红字发票进项税额转出怎样做账务处理

来源：会计学堂税务 2020/12/11 5339人查看

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红字发票进项税额转出怎样做账务处理

购买方企业在自己的开票软件中，点红字发票申请单填写的时候选择“购买方申请—已抵扣”后面发票信息如实填写，再将原来错误的发票全部退回给销售方，带上原件与复印件和U盘到当地的税务机关，税务机关会开正式的负数发票通知单，购货方再把该通知单给销售方，由销售方开具开具负数发票。

购货方应该做进项税额转出，其会计分录如下：

借：原材料/库存商品（红字），

借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字），

贷：银行存款/应收账款（红字）。

扩展知识：

1. 当月开了红字发票信息表，对方次月开的红字发票。我当月做了进项税额转出，申报时，提示红字发票进项税额转出额与信息表数据不符。这个怎么处理？？

2. 收到红字发票怎么做账？会计分录是做进项税额转出吗？还是做进项税额的红字？

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进项税额转出怎么做会计分录问

进项税额转出的分录是：借：原材料等科目，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。借：应交税费—应交增值税（进项税额转出），贷：应交税费—未交增值税。借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款。答
如何做进项税额转出会计分录问

进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况：（1）、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失；（2）、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。借：库存商品等（原材料、销售费用），贷：应交税金—应交增值税（进项税转出）。答
进项税额转出是什么意思问

进项税额转出是抵扣了不能抵扣的进项税额，所以需要从进项税额里面转出，不能用来抵扣增值税销项税额。比如购进的用于职工福利的进项税额1300，如果你认证抵扣了这个发票，而我国税法规定这个进项税额不能抵扣，抵扣了就需要做进项税额转出1300。答
待认证进项税额是什么情况下用的问

待认证进项税额是一般纳税人发票入账了，但是没有认证的情况下使用的科目。发票入账的时候账务处理是，借：库存商品或原材料，应交税费—应交增值税（待认证进项税额），贷：应付账款等科目。之后认证的时候账务处理是，借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应交税费—应交增值税（待认证进项税额）。答
进项税额转出的情况有哪些问

进项税额转出的情况有：购进用于集体福利、个人消费；招待支出进项税额抵扣了；虚开进项发票抵扣的进项税额等情形。进项税额转出的账务处理是，借：应付职工薪酬—福利费，原材料等科目，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。答