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2012年1月1日A公司支付100万元取得B公司30%股权，当日B公司净资产公允价值为300万元，账面价值为250万元，差额由一项无形资产导致，无形资产尚可使用5年，当年B公司实现净利润80万元。2013年1月1日又取得B公司40%股权，支付了185万元，此时B公司净资产公允价值为400万元，原持有30%部分的公允价值为130万元。假定投资前A、B公司不具有关联方关系，该项交易不属于一揽子交易。则新取得投资之后长期股权投资的账面价值为（ ）万元。
A.280
答案中新购股权日原长期股权投资账面价值＝100＋（80－50/5）×30%＝121（万元），其中这个（80-50/5）怎么理解。
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2022-12-04
老师交易性金融资产出售需要缴纳增值税，那非交易性金融资产就是企业指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产出售需要缴纳增值税吗
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2022-05-03
A公司为增值税一般纳税人，注册资本为1000万元，有关资料如下：
（1）接受甲公司投入现金330万元，甲公司拥有30%股份；
（2）接受乙公司投入一批设备，增值税专用发票上注明价款500万
元，增值税税额65万元，乙公司拥有52%股份；
（3）接受丙公司投入一项专利权，增值税专用发票上注明价款200
万元，增值税税额12万元，乙公司拥有18%股份。
要求：（1）计算甲公司出资额、资本溢价和有关会计分录；（2)计算乙公司出资额、资本溢价和有关会计分录；（3）计算丙公司出资额、资本溢价和有关会计分录。
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2023-11-12
老师好，这个题为啥不对这个1000的折旧进行追溯调整，从成本模式到公允价值计量，以前所提的折旧不是应该抵消的吗
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2021-05-22
一次性税前扣除固定资产以及可供出售金融资产公允价值增加使得计提的递延所得税负债增加所致是什么意思
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2020-03-24
老师晚上好，外购的产品视同销售是不是按照公允价值做税基本计算销项？如果是领用自产的商品，就是成本做税基？
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2020-04-25
这个投资性房地产后续计量模式从成本转公允价值时，是调整留存收益的，没有影响损益，为什么还要考虑所得税呢？
2/2023
2020-06-16
交易性金融资产期末计量所形成的公允价值变动损益，与处置交易性金融资产所形成的投资收益，性质上有何不同？
1/1564
2022-10-29
2018年12月 31日， 甲公司与乙公司签订了一项租赁协议，将一栋办公用写字楼
出租给乙公司，租赁期为3年，租赁期开始日为协议签订日，年租金为720万元，于每年
年末收取。相关资料如下:
（1）该写字楼于 2014 年 12 月 31 日达到预定可使用状态时的账面原价为 5910 万元， 预计使用年限为 50 年，预计净残值为 60 万元，采用年限平均法计提折旧，税法和会计折 旧相同。2018 年 12 月 31 日， 甲公司将该写字楼停止自用， 出租给乙公司， 甲公司对投资
性房地产采用成本模式进行后续计量。
（2）2019 年 12 月 31 日，甲公司收到当年租金 720 万元并存入银行。甲公司按年确
认租金收入，并结转相关成本。
（3）2020 年 12 月 31 日， 甲公司认为， 出租给乙公司使用的写字楼， 其所在地的房地 产交易市场比较成熟， 具备了采用公允价值模式计量的条件， 决定将该项投资性房地产从
成本模式转换为公允价值模式计量，当日该写字楼的公允价值为 6300 万元。
（4）2021 年 12 月 31 日，该写字楼的公允价值为 6750 万元。
（
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2023-12-03
以应收账款500万得到公允价值400万的固定资产，并且有增值税专用发票标明400万元及增值税68万，怎么做分录？
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2019-01-08
老师，固定资产减值了，已知现值1500，已知公允价值减去处置费用后1800，那可收回金额，为什么是1800？是根据什么？谢谢
1/1230
2021-04-05
2021年9月1日,甲企业购入乙公司10万股股票,每股市价10.5元(包含已宣告发放的现金股利每股0.5元),交易费用1万元,甲企业将其指定为以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产。2021年9月16日收到最初支付价款中所包含的现金股利5万元。2021年12月31日,该股票公允价值为112万元。2022年3月6日,乙公司宣告发放现金股利,每股0.3元。2022年3月16日,收到现金股利3万元。2022年6月8日,甲企业将该股票处置,每股市价12.1元,交易费用1万元。
要求:编制以上业务会计分录。
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2023-10-12
甲公司于2014年12月31日以2800万元取得对乙公司95%的股权，能够对乙公司实施控制，形成非同一控制下的企业合并，合并当日乙公司可辨认净资产公允价值总额为2200万元。2015年12月10日甲公司处置乙公司5%的股权取得价款220万元。当日乙公司有关资产、负债以购买日公允价值开始持续计算的价值为3024万元，2015年12月10日乙公司可辨认净资产公允价值为3080万元。甲公司、乙公司及乙公司的少数股东在交易前不存在任何关联方关系。2015年年末甲公司在编制合并资产负债表时，应确认的商誉和因处置少数股权而调整的资本公积金额分别为（ ）万元。A.-4，68.8B.710,68.C.60
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2024-01-14
下列有关资产的计税基础的表述中，不正确的是（）。(2分)
A、资产在初始确认时，其计税基础一般情况下与取得成本相等
B、没有计提坏账准备的情况下，应收账款的计税基础等于其账面价值
C、在企业确认了公允价值变动利得的情况下，交易性金融资产的计税基础高于其账面价值
D、固定资产的计税基础是税法规定允许在未来税前扣除的折旧费 老师 怎么做的呢
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2017-11-17
请问老师：A公司于2x18年1月1日购人B公司股票，占B公司的30%，对B公司具有重大影响，采用权益法核算。取得投资时B公司一项管理用固定资产公 允价值为300万元，账面价值为200万元，该项固定资产的预计尚可使用年限为10年，预计净残值为零，按照年限平均法计提折旧;一项管理用无形资产公允价值为100万元，账面价值为50万元，该项无形资产的预计尚可使用年限为10年，无残值，按照直线法摊销。除上述固定资产和无形资产外，B公司其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等。2x18年5月21日，A公司将其一批存货销售给B公司，售价为200万元，成本为120万元(未计提存货跌价准备)。截至2x18年年末，B公司将该批存货的40%出售给独立的第三方，2x19年B公司将上述存货剩余部分全部对外出售。2x19年度B公司实现净利润1200 万元。假设不考虑所得税和其他因素，2x19年A公司因该项股权投资应确认的投资收益为()万元。请问老师为什么2019年利润调整时还要减去2018年投资时点的评估增值呢？感谢解答！
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2020-06-03
甲公司以一条A生产线换入乙公司的一项B专利技术，交换日A生产线的账面原价为1200万元，已计提折旧60万元，已计提减值准备60万元，其公允价值为1000万元，换出A生产线的增值税销项税额为130万元，甲公司支付清理费用4万元。甲公司换入B专利技术的公允价值为1000万元，换入B专利技术的增值税进项税额为60万元。甲公司收到乙公司支付补价70万元。假定甲公司和乙公司之间的资产交换具有商业实质，甲公司换入B专利技术未发生相关税费，则甲公司换入的B专利技术的入账价值为万元。甲公司的入账价值=1000+130-60-70=1000 甲公司的损益=1000-（1200-60-60）+4=-76
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2023-12-18
乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×23年1月1日，甲公司销售一批材料给乙公司，含税价为226000元，款项尚未支付；2×23年7月1日，经双方协议约定，甲公司同意乙公司用产品抵偿该应收账款，当日应收账款的公允价值为226000元。该产品市价为100000元，产品成本为70000元，乙公司已为转让的产品计提了存货跌价准备1000元。甲公司为债权计提了坏账准备2000元。假定不考虑其他税费。甲公司接受存货的入账价值为（ ）元。
请问债权人的会计分录怎么写？
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2023-10-23
答疑老师您好，关于“长期股权投资-损益调整”科目，把利润调整为公允价值口径，投资时点评估增值。方宁老师为什么不讲评估减值的情形？（我估计是不考，但我非常好奇，减值是不是和增值相反着来，会减记成本或费用？）
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2024-05-05
老师麻烦问一下，以固定资产为对价取得的非同一控制下企业合并，固定资产公允价值和账面价值差额算不算内部交易损益？编制合并报表需要抵销吗？
4/2671
2020-09-10
2x24年6月30日，甲公司与丙公司签订的债务重组协议约定，甲公司以该条生产线抵偿其应付丙公司的含税货款2000万元，双方于当日办理完成该生产线的转让手续。当日，丙公司该应收款项(以摊余成本计量)的公允价值为1900万元，已计提坏账准备100万元，甲公司用于抵债的生产线的公允价值为1500万元，税务部门核定的增值税税额为195万元。
其他资料:甲、乙公司的资产置换具有商业实质，且相关资产的公允价值均能够可靠计量;甲公司与丙公司不存在关联方关系;不考虑除增值税以外的其他相关税费及其他影响因素。(1)根据资料(1)，分别计算甲公司在2x22年12月14日换出商标权X和设备Y对损益的影响金额，并编制甲公司2x22年与非货币性资产交换相关的会计分录。
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2023-10-30
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