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[例题]甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。原材料采用计划成本核算，计划单位成本10元公斤。运输费不考虑增值税。●2019年4月，与A材料相关的资料如下:●(1) 1日，“原材料一A材料”科目余额20000元(共2 000公斤，其中含3月末验收入库但因发票账单未到而以2000元暂估入账的A材料200公斤) ;材料成本差异一A材料期初贷方余额30。 (2) 5日，收到3月未暂估价入库A棉料的发票账单，货款1800元，增值税额234元，对方代垫运输费400元，全部款项已用转账支票付讫。(3) 8日，以汇兑结算方式购入A材料3 000公斤，发票账单己收到，货款36 000元，增值税额4680元，运杂费用1 000元。材料尚未到达，款项已由银行存款支付。

佳宇建筑公司为增值税一般纳税人,适用税率11%,佳宇建筑公司沈阳项目经理部本月发生的经济业务如下： 5(1)领用一次摊销的安全网一批，计划成本3000元，材料成本差异率没-2%，领用时一次性将周转材料价值摊销。(2)领用全新定型模板一批，具体信息如下：①该模板的计划成本为50000元，②该模板采用分次摊销，预计残值率为10%，预计使用次数为10次，本月实际使用2次。③模板的材料成本差异为2%。(3)本期发生的盈亏和毁损的经济事项如下：①盘亏甲材料一批，实际成本400元，原因不明。②经查，甲材料盘亏属于额内合理耗损批准为管理费用列支。

.某企业是一般纳税人，税率13%。材料采用计划成本核算，3月初结存材料计划成本为198万元，材料成本差异为超支5万元；3月9日以银行转账支付购入材料一批，实际成本为100万元（不含税），计划成本为102万元，3月15日生产领用材料的计划成本为110万元。　写出上述业务和摊销材料成本差异的分录。

某企业是一般纳税人，税率13%。材料采用计划成本核算，3月初结存材料计划成本为198万元，材料成本差异为超支5万元；3月9日以银行转账支付购入材料一批，实际成本为100万元（不含税），计划成本为102万元，3月15日生产领用材料的计划成本为110万元。　写出上述业务和摊销材料成本差异的分录。

珠江公司是一般纳税人,存货采用计划成本核算,2018年3月份"原材料”科目甲材料的期初余额为58000元,“材料成本差异“科目借方余额4200 元,原材料单位计划成本13元,2018年3月份发生如下几笔材料收发业务: (1)3月8日进货2000千克,进价11元,运费50 0元,所有款项均用银行存款支付。 (2)3月10日车间领用甲材料1500千克。 (3)3月14日进货1500千克,进价14元,运费4 00元,所有款项均用银行存款支付。 (4)3月20日车间领用甲材料1800千克。 (5)3月31日计算本月领用材料应负担的成本差异,编制相应的会计分录。 (6)计算确定月末结存材料的实际成本。要求编制会计分录

。珠江公司是一般纳税人，存货采用计划成本核算，2018年3月份“原材料*科目甲材料的期初余额为58000元，“材料成本差异”科目借方余额4200元，原村料单位计划成本13元，2018年3月份发生如下儿笔材料收发业务: (1) 3月8日进货2000千克，进价11元，运费500元，所有款项均用银行存款支付。 (2) 3月10日车间领用甲材料1500千克。 (3) 3月14日进货1500千克，进价14元，运费400元，所有款项均用银行存款支付。 ”(4) 3月20日车间领用甲材料1800千克。 ”(5)3月31日计算本月领用材料应负担的成本差异，编制相应的会计分录。 “(6)计算确定月未结存材料的实际成本。要求:编制会计分录

老师，我司一般纳税人现在还没收入，所以暂时不知何时才开具发票，但我收到了很多进项票，我能扫描留抵么？留抵有时间限制么？

2017年的这笔差异，直接作为2017年的成本费用处理就行了。按正规税法一般金额不大的以前年度费用差异，不作为以前年度损益调整处理，作为今年的成本费用处理就行了。这样的做法有税法文件之类的吗？

1、甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司，2013年1月1日递延所得税资产为100万元，递延所得税负债125万元，这些暂时性差异均不是因为计入所有者权益的交易或事项产生的，适用的所得税税率为25%。按照税法的相关规定，自2014年1月 1日起，该公司适用的所得税税率变为15%。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2013年利润总额为1000万元，该公司2013年会计与税法之间的差异包括以下事项: (1) 2013年1月1日，自证券市场购入当日发行的一项5年期到期还本付息国债，甲公司将该国债作为持有至到期投资核算，当年确认利息收益40万元。税法规定，国债利息收入免交所得税。 (2)因违反税收政策需支付罚款60万元，款项尚未支付。 (3) 2013年7月1日，甲公司自证券市场购入某股票，

建筑行业异地预缴的个税走职工薪酬科目，公司这部分工人没有在公司正常算工资里面，最后是不是职工薪酬科目有差异呢？该怎么做才好呢？

商贸小规模纳税人，卖菜的，销售发票已开，成本发票未开，现在暂估成本，比如暂估牛肉20千克，65元一公斤，开来的发票是18.5千克，64.9元一公斤，如何处理呢？（因为实际有很多商品开了一半的暂估重量，金额差距大，后期1.5公斤发票我会叫法人开来，）

税务局推送的信息异常的，在应该在哪里找？

就是我们单位在农行存了结构性存款明年的1月分才能到期收到利息，现在我们集团要求暂估利息收入账，暂估的利息收入需要我本月计提企业所得税下月初缴纳吗？还是我等着明年收到利息了再上税

老师，这个全年一次性奖金收入里边的应纳税所得额是怎么算出啦的

老师，请问公司在小规模纳税人时收进的固定资产专票，公司升为一般纳税人后，此票是否可以一次性抵税？

暂借差旅费4000，报销了3600，余款退回到库存现金是什么意思

老师，这里分类为交易性金融负债，就不用考虑回购时价格大于发行时价格的差额吗？不用确认财务费用吗

第一个问题:固定资产一定分摊到每月折旧吗第二个问题:多少金额以下固定资产能一次性做为费用支出吗,纳税申报时允许一次性抵扣?外账时一次性做为费用支出

、为某公司提供技术服务取得一次性劳务报酬50000元，计算劳务报酬应预扣预缴的税款。(劳务报酬应纳税所得额不超过20000元不超过50000元时，适用的税率是30%，速算扣除数为2000元) 2、福利彩票一次性中奖收入30000元，计算中奖收入应纳的个人所得税。(税率为20%) 3、出版作品取得一次性稿酬20000元，计算稿酬所得应预扣预缴的税款。(稿酬所得 20000 按收入的70%计入应纳税所得额，预扣率为20%) 4、出租住房，一个月的租金收入为3000元。计算房屋租赁所得应纳的个税。(财产租赁所得，一次收入不超过4000元的，定额扣800元;出租住房，个税税率为10%)

出售交易性金融资产什么时要考虑转让金融商品应交税费的影响

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