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增值税发票抵扣问题及设备折旧问题
1.一般纳税人企业，取得的固定资产增值税专用发票哪些不允许抵扣？
2.矿山行业的机械设备折旧年限是几年？是一次性折旧吗？
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2014-09-12
请教一下，本公司为小规模纳税人，由于失误，2021年12月份开具了增值税普票70万，后在2022年3月份客户退货并退票，会计直接对这70万普票做了冲红，现在2022年一季度缴纳税款被告知增值税额负数，需处理是怎么回事？怎么处理？ 2022年一季度应交增值税税额30275.94，由于3月开具的冲红70万（1%，增值税6930.69）最终缴纳增值税23345.24，但是税局告知后续可能会出现滞纳金，请问这是什么情况？
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2022-04-19
一、视通电器商场为增值税一般纳税人。2019年5月份发生如下经济业务：
（1）销售特种空调取得含税销售收入176320元，同时为该批空调提供运输服务收取运费19720 元。
（2）销售电视机120 台，每台零售单价为2204元。
（3）代销一批数码相机，按含税销售总额的5%，提取代销手续费14391元。
（4）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进IPD MINI 100台，不含税单价1600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。
要求：计算该商场当期应纳增值税。
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2022-12-03
视通电器商场为增值税一般纳税人。2023年5月份发生如下经济业务：
（1）销售特种空调取得含税销售收入176320元，同时为该批空调提供运输服务收取运费19720 元。
（2）销售电视机120 台，每台零售单价为2204元。
（3）代销一批数码相机，按含税销售总额的5%，提取代销手续费14391元。
（4）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进IPD MINI 100台，不含税单价1600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。计算该商场当期应纳增值税。
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2023-12-29
某商贸公司为增值税一般纳税人。2022年6月对某品牌计算机采取以旧换新方式进行促销,总共销售了60台计算机,并回收了60台旧计算机,每台旧计算机不含增值税作价400元,扣除旧货收购价后实际取得的不含税销售收入为300000元。
要求:计算该商贸公司该笔业务的增值税销项税额。
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2023-11-02
、某饮料厂为增值税一般纳税人，2月份销售汽水、果茶饮料，取得不含税收入60万元；当月购入白糖、山楂、柠檬酸等原料15万元，取得防伪税控机开具的增值税专用发票上注明税额为1.95万元，并通过主管税务机关认证。另外，厂领导考虑到职工暑期工作辛苦，对全厂200名职工每人发送一桶汽水、一桶果茶。每桶汽水成本为5元，不含税售价为8元；每桶果茶成本为20元，不含税售价为35元。当月该厂为职工食堂购进一台大冰柜，取得增值税专用发票上注明的税额是5440元，还为厂里的幼儿园购进一批儿童桌椅、木床，取得增值税专用发票上注明的税额为1360元。要求：计算饮料厂业当月应缴纳的增值税
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2023-04-02
甲啤酒厂位于市区,为增值税一般纳税人,本年6月生产销售某品牌啤酒,每吨出厂价格为3010元(不含增值税),与此相关的成本费用为2500元,准子抵扣的选项税额为300 元。城市维护建设税税率为7%,教育炎附加征收率为3%。请对上述业务选行纳税筹划。
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2023-09-22
甲啤酒厂位于市区,为增值税一般纳税人,本年6月生产销售某品牌啤酒,每吨出厂价格为3010元(不含增值税),与此相关的成本费用为2500元,准子抵扣的选项税额为300 元。城市维护建设税税率为7%,教育炎附加征收率为3%。请对上述业务选行纳税筹划。
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2023-06-23
老师，我想请教一下关于房地产公司增值税政策性的问题，房地产2018年5月1日以前的税率是11%，2018年5月1日以后的税率是10%，2019年4月1日后的税率是9%，这些我现在都没有开票，按一般计税方法，那我最终开票时确认的税率是按哪个？
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2019-11-15
卖种子公司，是一般纳税人，开出的发票是免税的，上传数据后，在附列一中也看不到任何数据，增值税应该怎样填报呢。
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2021-08-03
请问一下，一般纳税人结转本月应交增值税该怎么做分录
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2019-06-28
某制造业企业为增值税一般纳税人，2019 年至 2020 年发生相关经济业务如下: (1)2019 年 5 月 1 日，购进一台设备并交付生产部门使用，取得的增值税专用发票上注明的
价款为 95 万元，增值税税额 12.35 万元，发票已通过税务机关认证，全部款项已通过银行存款支付。 该设备预计使用年限为 10 年，预计净残值为 5 万元，采用直线法计提折旧。
(2)2019 年 6 月至 10 月，企业将该设备出租，每月取得不含税租金收入 0.5 万元，增值税税 额为 0.065 万元，款项以银行存款收讫。
(3)2019 年 11 月，企业对设备进行日常维修发生不含税维修费用 0.5 万元。
(4)2020 年 3 月，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，企业支付不含税清理费 1 万元，经保
险公司核定应赔偿损失 30 万元。该设备已提折旧 7.5 万元，未存在减值迹象。至当年末设备尚未清 理完毕。 【要求】根据上述资料，不考虑其他因素，做出相关分录
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2021-05-17
六、实务题(6小题,共19分)
37、A公司为增值税一般纳税人,2019年发生的经济业务如下
(1)5月25日,A公司决定建造一条车间管理用的生产线,购入工程物资一批,增值税专用发票上注明的价款
为600万元,增值税税额为78万元。当日该工程物姿全部用于生产线的建造
(2)建造生产线过程中领用自产产品成本360万元,计税价格为400万元;:发生建造工人工资100万元,均符
合资本化条件并以银行存款支付
(3)6月20日,所造的生产线达到预定可使用状态,预计使用年限为5年。预计净残值为25万元,采用年数
总和法计提折旧
要求:根据上述资料,假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,不考虑其他因素。完成下列小题
(答案中的金额用“万元”表示)
(1)根据资料(1)编制购入工程物资时的会计分录。(3分)
(2)根据资料(1)编制领用工程物资时的会计分录。(3分)
(3)根据资料(2)编制领用自产产品建造生产线时的会计分录。(3分)
(4)根据资料(2)编制发生建造工人工资的会计分录。(3分)
(5)根熊资料(1)(2)计算该生产线的入账价值。(3分)三
(6)根据资料(1)(2)(3)计算
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2020-07-02
1.2019年9月,某企业(为一般纳税人购入一批材料,取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明价款100000元增值税税额13000元,材料入库前发生挑选整理费900元不考虑其他因素,该批材料的实际成本为()元
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2020-02-28
(二)甲企业为增值税一般纳税人，2020年发生无形资产相关业务如下:
(1)1月1日开始自行研发A非专利技术，截至3月31日,发生不符合资本化条件的研发支出100万元，款项以银行存款支付。经测试，该项研发活动完成了研究阶
(2) 4月1日，A非专利技术进入开发阶段。6月1日，A非专利技术开发完成，达到预定可使用状态，形成一项无形资产。共计发生开发支出为300万元，均符合资本化条件，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为39万元，款项以银行存款支付。A非专利技术预计使用年限为10年，采用直线法计提摊销。
(3)7月1日，甲企业将自有B专利权出租给丙公司，租期2年，12月31日，收到该项专利权2020年的租金，开具的增值税专用发票上注明的价款为12万元，增值税税额为0.72万元。巳知B专利权每月应计提摊销1万元。
( 4) 12月31日，甲企业将自行研发的A非专利技术出售，开具的增值税专用发票上注明的价款为360万元，增值税税额为21.6万元，款项巳收存银行。该A非专利技术未计提资产减值准备。
要求
根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票均巳经税务机关认证，不考虑其他因
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2020-07-29
某洗衣机生产企业(增值税一般纳税人)2021年3月购销情况如下:
(1)外购电动机一批，取得的通过税务机关认证的防伪增值税专用发票上注明买价40万元;
(2)向本市某大型家电市场发售A型号洗衣机100台，出厂单价2000元(含税价)。因该公司购货量大，按合同约定给予了5%的商业折扣，折扣与销售额开具在同一张发票上。另赠送多2台同型号洗衣机给购货人;
(3)外购零配件一批，取得的防伪增值税专用发票上注明价款2万元，专用发票暂未认证;
(4)采取分期收款方式向某家电市场按照出厂价格销售A型号洗衣机300台合同约定本月收款一半，但款项至月末尚未收到;
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2022-04-04
某制造业企业为增值税一般纳税人，2019年至2020年
发生相关经济业务如下： （1）2019年5月1日，购进一
台设备并交付生产部门使用，取得的增值税专用发票上
注明的价款为95万元，增值税税额12.35万元，发票已
通过税务机关认证，全部款项已通过银行存款支付。该
设备预计使用年限为10年，预计净残值为5万元，采用
直线法计提折旧。 （2）2019年6月至10月，企业将该
设备出租，每月取得不含税租金收入0.5万元，增值税
税额为0.065万元，款项以银行存款收讫。 （3）2019
年11月，企业对设备进行日常维修发生不含税维修费用
0.5万元。 （4）2020年3月，该设备因遭受自然灾害
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2022-05-03
(一)目的练习固定资产后续支出的核算。
(二)资料某企业为增值税一般纳税人，因对已使用3年的一条生产流水线进行技术改造而停止使用，该生产流水线原始价值为3 000 000元，预计净残值率为3%，预计使用寿命为4年，采用年数总和法计提折旧。技术改造过程中，以银行存款支付改造支出，取得的增值税专用发票上注明的价款为398 000元,增值税额为35820元。残料作辅助材料入库,其变价收入为12.000 元。技术改造工程完成并投入使用。该生产流水线因技术改造，其使用寿命由原来的4年延长为7年，预计净残值率仍为3%,采用平均年限法计提折旧。
(三)要求
1.根据以上经济业务，编制有关固定资产技术改造的会计分录(假定增值税额当月已经税务机关认证可予抵扣)。
2.根据以上经济业务，计算该生产流水线技术改造后的月折旧额。
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2020-06-18
某制造业企业为增值税一般纳税人，2019年至2020年发生相关经济业务如下：
（1）2019年5月1日，购进一台设备并交付生产部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价款为95万元，增值税税额12.35万元，发票已通过税务机关认证，全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧。
（2）2019年6月至10月，企业将该设备出租，每月取得不含税租金收入0.5万元，增值税税额为0.065万元，款项以银行存款收讫。
（3）2019年11月，企业对设备进行日常维修发生不含税维修费用0.5万元。
（4）2020年3月，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，企业支付不含税清理费1万元，经保险公司核定应赔偿损失30万元。该设备已提折旧7.5万元，未存在减值迹象。至当年末设备尚未清理完毕。
要求：
根据上述资料，写出会计分录。
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2020-04-30
老师，请问一下，进口货物，属于一般贸易，货值550美金左右。韩国直接发DHL过来，然后直接是KJ3快速清关，产生了1500多的税费，没有正式清关，没有报关单，这样的话就没有办法对外付汇，那还有其他的办法付汇吗？
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2023-12-19
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