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(1) 20x1年1月1日购入当日发行的2年期分期付息一次还本债券，债券面值100000元，票面利率5.50%，以银行存款实际支付的全部价款97200元(其中包含准予抵扣的增值税进项税额1200元(为假设数字) ) ;该企业可能持有至到期，又可能随时出售。该企业每年末确认利息收入。(2) 20x1年12月31日，该债券的公允价值为103000元，预计可收回金额为102000元。该债券实际利率为6%。该债权投资的初始成本为() 。该债权投资20x1年12月31日应确认的投资收益为()。该债权投资20x1年12月31日未做公允价值和减值调整前的账面价值为( )。该债权投资在20x1年12月31日的(公允价值调整后)账面价值为() 。

B公司于2x17年7月1日以180万元的价格购入一项专利权，全部款项已用银行存款支付。专利权的预计使用寿命为6年。2x19年12月31 日，由于市场技术条件发生较大变动，B公司判断该专利权发生减值，经过减值测试，专利权的公允价值为60万元，预计未来现金流量的现值为48万元。B公司认为，该专利权的预计未来现金流量的现值低于公允价值，所以专利权的可收回金额为48万元，并以此为依据计提了无形资产减值准备57万元。2x21年12月31日，由于市场技术条件发生较大变动，B公司预计专利权的可收回金额为72万元，因此，将已计提的无形资产减值准备57万元全部转回。请问: 1.B公司对专利权减值的计算和会计处理是否正确，为什么? 2.写出B公司对该专利权的正确的会计处理分录。

2×14年1月1日，甲公司支付价款1 000万元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券13 000份，债券票面价值总额为1 300万元，票面年利率为5%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为65万元），本金在债券到期时一次偿还。合同约定，该债券的发行方在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计发行方不会提前赎回，甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以公允价计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，实际利率是11%。其他资料如下：（1）2×14年12月31日，A公司债券的公允价值为1 300万元（不含利息）。（2）2×15年12月31日，A公司债券的公允价值为1 400万元（不含利息）。（3）2×16年12月31日，A公司债券的公允价值为1 150万元（不含利息）。（4）2×17年12月31日，A公司债券的公允价值为1 250万元（不含利息）。（5）2×18年1月20日，通过上海证券交易所出售了A公司债券13 000份，取得价款1 350元

2014年6月20日甲公司购买一块土地使用权,购买价款3600万元,支付相关手续费60万元，款项全部以银行存款支付。企业购买后即用于对外出租。甲公司与对该投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。该项投资性房地产2014年取得租金收入为160万元，已存入银行，假定不考虑其他相关税费。经复核，该投资性房地产2014年12月31日的公允价值为3800万元。2015年3月出售了该项投资性房地产，取得价款4400万元。要求：半只家公司相关的会计分录

特殊性税务处理中不是用的计税基础吗，AB选项甲公司取得乙公司资产，乙公司取得甲公司股权，为什么股权支付部分都是用的公允价值7000不是计税基础4500？

任务5：2020年1月1日，中天公司从华西证券股份有限公司支付款4 827 811元，购入华文公司发行的3年期、到期一次还本付息的公司债券，该债券面值为5 000 000元，票面年利率5%，实际利率为6%。中天公司将购入的该债券划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（其他债权投资）。2020年12月31日，该债券公允价值为5 120 000元。2021年1月11日，中天公司将该债券全部出售，取得款项5 119 600元。要求：根据上述业务编制会计分录

资产中属于资产减值准则中所包括资产的是 A商誉 B存货 C采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产 D对联营公司的长期股权投资

甲公司2×15年1月1日，购入乙公司于当日发行且可上市交易的债券100 万张，支付价款9500 万元，另支付手续费 90.12 万元。该债券期限为5年，每张面值为100元，票面年利率为 6%，实际利率为7%。为到期一次还本付息的债券。甲公司准备随时出售该债券。 (1）2×15 年12月31日，当日该债券的公允价值为10500 万元； ¢22×16年1月1日，因业务需要，该债券既可以持有至到期，也可以随时准备出售。 (3） 2×16年12月31日，该债券的公允价值为 12 000 万元；预计到期时现金流量的现值为9000万元，且逆转的可能性较小。 (4） 2×17年12月31 日，该债券的公允价值为11 500万元，预计到期现金流量现值为 8000万元。要求：根据以上资料，编制会计分录。

9、甲公司于2016年9月1日取得对联营企业30%的股权，能够对被投资单位施加重大影响。支付对价为一项土地使用权，公允价值为3200万元，账面价值为2900万元（原价5000万元、累计摊销2100万元）。该日乙公司可辨认净资产的公允价值为10000万元，账面价值为8000万元。取得投资时被投资单位的固定资产公允价值为5000万元，账面价值为3000万元，固定资产的预计使用年限为10年，净残值为0，按照年限平均法计提折旧。被投资单位2016年度利润表中净利润为1200万元（每期利润均衡）、2017年净利润为1500万元。不考虑所得税和其他因素的影响，甲公司对该股权投资的会计处理正确的有（）。 A 2016年长期股权投资的初始投资成本为3200万元 B 2016年确认资产处置损益300万元 C 2016年确认投资收益105万元 D 2017年确认投资收益390万元这里无形资产差额影响投资收益调整吗，应该也算内部交易损益吧

2018年1月1日甲公司购入乙公司同日发行的3年期公司债券，支付购买价款1000万元，另支付交易费用5万元。该债券面值为1000万元，票面年利率为6%，实际年利率为5.81%，分期付息到期还本。甲公司根据管理金融资产的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2018年12月31日该债券的公允价值为998万元，2019年12月31日该债券的公允价值为1000万元。不考虑其他因素，则2019年12月31日该债券的摊余成本为（　　）万元。 A1000 B998 C1001.69 D995.98 老师能给一下整道题的分录吗？？

2021年7月1日，甲公司以2000万元取得A公司30%的股权，款项以银行存款支付，甲公司因对A公司具有重大影响，对该投资采用权益法核算。在2021年7月1日，A公司有一项固定资产账面价值1000万元，公允价值2000万元，估计还可以使用10年。A公司一批存货账面价值100万元，公允价值150万元。该存货至2021年年底已销售40%，售价为80万元。 2021年A公司向甲公司销售一批产品，售价400万元，成本300万元。甲公司在2021年年底将该批产品对外售出80%。2021年A公司实现净利润1000万元（假定1-6月份的净利润为400万元），分派现金股利400万元。要求：编制甲公司长期股权投资有关的会计分录(金额单位为万元)。

2016年9月2日，A公司出售了所持有的作为交易性金融资产核算的乙公司债券，售价为1 325万元。该债券的有关明细科目的金额如下：成本为1 250万元，公允价值变动（借方）10万元。假定不考虑其他因素。出售该债券的净收益为（　）万元。借：银行存款 1 325　　贷：交易性金融资产——成本 1 250　　　　　　　　　　　 ——公允价值变动 10　　投资收益 65借：公允价值变动损益 10　　贷：投资收益 10老师请问这道题，净收益为65，还是75？

2019年4月1日，甲公司为乙公司提供保洁服务，双方约定，每季末结算一次，乙公司每季末向甲公司支付本公司股票1000股。合同开始日，乙公司股票价格为12元/股，4月30日乙公司股票公允价值为12.9元/股，5月31日乙公司股票的公允价值为11元/股，6月30日乙公司股票的公允价值为15元/股。6月30日，乙公司向甲公司支付1000股作为当季保洁服务费。不考虑其他因素，甲公司当季应确认的收人为()元。老师，这题应该答多少，分录怎么做呢

10.县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理，该非货币性资产的计税基础为（）。 A.市场公允价值 B.双方协商价值 C.该资产投入前的账面余值 D.政府确定的接收价值

这个选项D 投资性房地产在持有期间一旦发生变动就要计入公允价值变动损益，这里为什么要写资产负债表日啊？

在计算应纳税所得额时要从利润总额中扣除应纳税暂时性差异，包括可供出售金融资产公允价值变动差生的差异吗？

老师，你好，我想问一下，这道题算所得税的时候，为什么直接用利润总额计算，而不考虑税法上不承认的公允价值变动呢

对联营企业投资的初始成本小于应享有投资时联营企业可辨认净资产公允价值份额的差额计入什么？分录怎么写？

长期股权投资中权益法转换为公允价值计量，什么情况下借方的其他综合收益转入投资收益，不是转入留存收益的吗

19年 cpa教材要求金交易性金融资产持有期公允价值变动损益处置转投资收益么？

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