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甲企业与乙企业签订了一项租赁协议，将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为 2× 20年 3月 31日。 2× 20年 3月 31日，该写字楼的账面余额为 50000万元，已计提累计折旧 10000万元，未计提减值准备，公允价值为 46000万元，甲企业对该项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为 20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为 0。 2× 20年 12月 31日，该项写字楼的公允价值为 48000万元，甲企业适用的所得税税率为 25%。要求：编制甲企业 2× 20年 12月 31日与所得税有关的会计分录。

请小梁老师回答。麻烦您看一下这两道题，第一道题，存货的成本是32000+4000=36000，没加材料及人工成本3000，而存货可变现净值却-3000。第二道题丙产品的成本为：200*20+2.6*200=4520，乙材料的可变现净值为：200*21.2-2.6*200=3720，其中“2.6*200”为实际发生的加工费。那么，我是否可以理解为：①存货成本中的加工费，只包含实际发生的，不包含预计发生的；②需加工材料的可变现净值=产成品估计售价-产成品估计销售税费-加工成本，其中的“加工成本”包含了实际发生和预计发生的？我这样理解对吗？

土地增值税、残疾人就业保障金已交纳做账时是不是要先计提，计入管理费用吗

老师固定资产的期末计价时,如果发生减值迹象要计提减值准备,在确定可收回金额时,是根据公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量的现值之间较高者确定,后用该可回收金额与账面价值比较又选择孰低者,并按差额计提减值准备,为什么都不采用孰低原则?

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低来计量，那成本低于可变现净值，不做账务处理，那存货跌价准备要转回吗？

2020年12月8日，宏兴公司以银行存款购入H公司30%的股权，对H公司有重大影响，实际支付价款880000元，并支付相关审计费12000元。购买日，H公司所有者权益账面价值3000000元，公允价值3100000元。公允价值高于账面价值的原因是一项生产设备，其使用年限是10年，用直线法计提折旧，没有净残值。

计提残保金用应交税费-残保金这个科目吗？

固定资产作业2（折旧） QW企业购入设备一台，价款38000元，增值税6460元，包装费375元，立即投入安装。安装中领用工程物资2240元；领用生产用料实际成本500元，原进项税额85元；领用应税消费品为自产库存商品实际成本1800元，市场售价2000元（不含税），企业适用增值税率为17%。要求：（1）计算安装完毕投入使用固定资产成本；（2）假设该设备预计使用四年，预计净残值为2000元，分别采用平均年限法和年数总和法计算第二年和第四年年折旧额；采用双倍余额递减法计算各年折旧额。

某企业2019年5月购入设备一台，价款38000元，增值税4940元，包装费375元，立即投入安装。安装中领用工程物资2440元；领用生产用料实际成本500元，原进项税额65元；领用自产库存商品实际成本1800元，市场售价2000元(不含税)，安装完毕，交付车间使用。企业适用增值税率为13%。要求： (1)计算安装完毕投入使用固定资产成本(不考虑所得税费用)； (2)假设该设备预计使用四年，预计净残值为2000元，分别采用平均年限法，双倍余额递减法和年数总和法计算2019年折旧额。 (3)编制相应会计分录。

民营医院，收到残联的补贴，已经开了发票，但是这钱是拨给以后用的。我账上挂的预收款，但是已经开了发票，增值税申报，不报这部分预收款可以吗？

老师：固定资产无偿调拨，含折旧与净值，会计分录怎么做。

某航空公司2000年12月购入一架飞机共花费8000万元（含发动机），发动机当时构架为500万，未单独核算。2009年初，公司决定更换发动机，新发动机购价700万，同时另需支付安装费5.1万，已付款。假定飞机年折旧率为3%，不考虑预计净残值和相关税费，要求：进行2009年的账务处理。

1、企业20×6年12月购入需要安装设备一台，价款38000元，增值税4940元，包装费375元，立即投入安装。安装中领用工程物资2240元;领用生产用料实际成本500元；领用应税消费品为自产库存商品实际成本1800元，市场售价2000元(不含税)，消费税税率10%。企业适用增值税率为13%。当月安装完毕投入使用，该设备预计使用5年，预计净残值为2000元。“ 要求：(1)计算安装完毕投入使用固定资本成本;(2)分别采用平均年限法和年数总和法计算20x7年和20×8年年折旧额;(3)采用双倍余额递减法计算各年折旧额。

1）2019年4月5日，甲公司开始建造一条生产线，为建造该生产线领用自产产品100万元，这部分自产产品的市场售价为200万元，同时领用以前外购的原材料一批，该批原材料的实际购入成本为50万元，购入时的增值税为6.5万元，领用时该批原材料市价为100万元。（2）2019年4月至6月，应付建造该条生产线的工程人员的工资40万元，用银行存款支付其他费用10万元。（3）2019年6月30日，该条生产线达到预定使用状态。该条生产线的预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用双倍余额递减法计提折旧。（4）2021年6月30日，甲公司对该生产线的某一重要部件进行更换，合计发生支出100万元，（改造支出符合准则规定的固定资产确认条件），已知该部件的账面原值为80万元，被替换部件的变价收入为10万，2021年10月31日，达到预定可使用状态，更新改造后的生产线预计使用年限和计提折旧的方法并未发生改变，预计净残值为零。;要求：根据上述资料，不考虑其他条件，回答下列问题。 15、该条生产线在更换重要部件后，重新达到预定使用状态时的入账价值为（　　）万元。请问老师，如何解答，最后为啥加100？不明白，谢谢

老师请问这里的预征率预缴增值税如何计算的？还有这里预收的款里有增值税金额为何不是应交增税？

1、某公司一项目投资额为36000元，其中:购置设备30000元，垫支流动资金6000元。预计该项目使企业销售收入增加，第年为20000元，第二年为30000元，第三年为40000元，第三年项目结束收回垫支流动资金6000元，每年的付现成本均为8000元。固定资产采用平均折旧无残值。公司最低报酬率10%，T :30%。要求: (1)计算现金流量(2)净现值、获利指数、回收期

甲公司拟投资一个项目，需要一次性投入100万元，全部是固定资产投资，没有投资期，假设没有利息，投产后每年税后营业利润为110000元，预计寿命期为10年，按直线法提折旧，残值率为10%。适用的所得税税率为25%，要求的收益率为10%，这题的营业期年现金静流量，静态投资回收期，现值指数，项目净现值，都怎么算呀？求具体过程。

甲公司 2020 年 7 月 10 日出售一栋厂房，取得处置价款 5000 万元（不含增值税），增值税税额为 450 万元。该厂房于 2013 年 1 月 1 日购入，入账成本为 3500 万元，预计使用年限为 20 年，预计净残值率为 5%，采用年限平均法计提折旧。出售过程中未发生其他费用，不考虑其他因素。则下列说法中正确的是（）。至出售时固定资产累计应计提的折旧为 1260.73 万元取得处置价税合计 5450 万元计入固定资产清理处置该厂房应计入资产处置损益的金额为 2746.88 万元处置该厂房应计入资产处置损益的金额为 2760.73 万元提折旧不应该是7年5个月吗？

某企业拟进行一项固定资产投资(均在建设期内投入),该项目的现金流量表见表3—1。表3—1 现金流量表(部分) 单位:万元项目建设期运营期 0 1 2 3 4 5 6 净现金流量 -500 -1 000 100 1 000 500 1 000 1 000 累计净现金流量 -500 -1 500 -1 400 -400 100 1 100 2 100 折现净现金流量 -500 -900 A 729 B 590.49 531.44 （P/A,11%,2）＝1.71 （P/A,11%,4）＝3.1 （P/F,11%,2）＝0.81 （P/F,11%,4）＝0.6561 要求: 1 计算A净现值。 2 计算B净现值。 3 原始投资现值。 4 净现值率。 5 现值指数。 6 评价该项目的财务可行性。

某企业拟进行一项固定资产投资(均在建设期内投入),该项目的现金流量表见表3—1。表3—1 现金流量表(部分) 单位:万元项目建设期运营期 0 1 2 3 4 5 6 净现金流量 -500 -1 000 100 1 000 500 1 000 1 000 累计净现金流量 -500 -1 500 -1 400 -400 100 1 100 2 100 折现净现金流量 -500 -900 A 729 B 590.49 531.44 （P/A,11%,2）＝1.71 （P/A,11%,4）＝3.1 （P/F,11%,2）＝0.81 （P/F,11%,4）＝0.6561 要求: 1 计算A净现值。 2 计算B净现值。 3 原始投资现值。 4 净现值率。 5 现值指数。 6 评价该项目的财务可行性。

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