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2022年12月31日，甲公司应收账款科目余额为5000万元，对该应收账款计提了500万坏账准备，税法规定，企业计提的坏账损失不允许提前扣除，应收账款发生实质性损失时才允许视前扣除。请根据所得税费用的相关知识，完成以下填空：应收账款的账面价值是(1 数字）万元，计税基础是（2 数字）万元，暂时性差异是(3数字)万元，由于应收账款的账面价值( 4文字）计税基础，所以形成（ 5 文字)差异。

老师，同控下，以库存商品做对价，计算长投时，用商品的成本价，还是公允价，为什么？

当日，该债权的公允价值为420万元，甲公司用于抵债的商品市价（不含增值税）为180万元，抵债设备的公允价值为150万元，用于抵债的债券投资市价为47.1万元。题目都说了商品不含增值税的公允为180万，为什么这里计算非金融资产分摊成本的时候还要扣除库存商品和固定资产的增值税？库存商品的成本=180/（180+150）×（420-47.1-23.4-19.5）=180（万元）固定资产的成本=150/（180+150）×（420-47.1-23.4-19.5）+3=153（万元）

26、2×20年1月1日，甲公司以银行存款6 200万元购买了乙公司分期付息、到期还本的债券，面值为6 000万元，票面利率为8%，实际利率为6%。甲公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该债券信用风险自初始确认后并未显著增加，企业应当按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，预计违约率为2%，预计违约损失率为15%。假设不考虑公允价值变动，甲公司的会计处理正确的有（　　）。372不是应该计入其他综合收益吗，为什么是计入投资收益的

要求:以万元为单位。4.A企业于2015年12月31日外购一栋建筑物自用,不含税的价格为1000万,增值税10万,每年折旧30万,计入管理费用。2016年12月31日出租,每年1月收租,租金10万(含税,其中增值税1万),按公允价值计量,转换日市价1100万。2017年6月30日市价1300万2017年12月31日市价900万2018年1月出售,售价777万(其中增值税77万)要求:以万元为单位

甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司销售给乙公司一批商品，价款为320万元，增值税税额为41.6万元，款项尚未收到。甲公司与乙公司协商进行债务重组，乙公司用一批材料和一台设备（固定资产）抵偿全部价款。该原材料的账面余额为110万元，已计提存货跌价准备20万元，公允价值为100万元，增值税税额为13万元；设备原价为300万元，已计提折旧110万元，未计提减值准备，公允价值为200万元，增值税税额为26万元。不考虑其他因素，乙公司应计入营业利润的金额是（　　）万元。 A．42.6 B．40 C．81.6 D．20

甲公司和乙公司为非同一控制下的两家独立公司。甲公司以其拥有的无形资产对乙公司投资，取得乙公司45%的股权。该无形资产原值为2000万元，累计摊销600万元，已计提减值准备150万元，投资日该无形资产的公允价值为1600万元。2022年6月30日乙公司的可辨认净资产公允价值为3000万元。怎么做分录

A公司与B公司为非同一控制下的两个公司。2x18年12月31日A公司用账面价值800万元、公允价值1000万元、增值税税率13%的库存商品和3000万元的银行存款实施与B公司的合并，合并日B公司净资产账面价值的资料见表1。假定2x18年12月31日A公司合并B公司时，B公司可辨认净资产账面价值为4000万元，公允价值为4500万元，超过账面价值的500万元分别为某项管理用固定资产和无形资产的评估增值（分别为200万元和300万元），即固定资产和无形资产的公允价值分别为2200万元和2300万合并日B企业净资产账面价值资料单位：万元资产负债及所有者权益项目账面价值项目账面价值存货 1000 应付账款 1000 固定资产 2000 股本 3000 无形资产 2000 资本公积 1000 盈余公积 0 未分配利润 0 合计 5000 合计 5000

n公司可辨认净资产公允价值为4400万元，未发生其它所有者权益变动

老师请教下补价占最大公允价值不含税的25%以下为什么补价不是460来除呢！请说明原因，谢谢

宏达公司2019年6月末以银行存款680万元及公允价值650万元账面价值545万元的库存商品作为合并对价，吸收合并滨海公司。合并前宏达公司与滨海公司无任何关联。合并日宏达公司资本公积股本溢价明细账余额80万元，留存收益余额120万元。合并日滨海公司资产负债表账面价值与公允价值情况见下表（所得税率为25%，增值税率13%）。

老师，成本法下，投资性房地产计提折旧，是按入账价值计提吗？

二手房价值50万，属于遗产转让的过户费怎么计算？

甲公司出售一项交易性金融资产收到200万元，该投资原账面余额170万元（其中：成本150万元，公允价值变动借方20万），适用增值税税率6%，不考虑其他因素，则出售该交易性金融资产应确认的投资收益为多少万元?

某投资企业于 2017 年 1 月 1 日取得对联营企业 30%的股权，取得投资时被投资单位的固定资产公允价值 500 万元，账面价值为 300 万元，固定资产的预计使用年限为 10 年，净残值为 0，直线法计提折旧。假设其他资产的公允价值与账面价值相等。被投资单位 2017 年度利润表中净利润为 300 万元，其中被投资单位当期利润表中已按其账面价值计算扣除的固定资产折旧费用为 30 万元，按照取得投资时的固定资产公允价值计算确定的折旧费用 50 万元。则，投资企业对被投资单位的净利润应调整为 280 万元(300-20)。计算应确认的调整损益金额并编制确认投资损益的会计分录。

某公司2022年3月9日以1500万元银行存款购入非同一控制下的某企业股份，达不到重大影响，且不准准备随时出售。2023年3月29日公司再支付7500万元银行存款购入该企业部分股份，控制了该公司。2023年3月29日原购入的非交易性权益工具投资账面价值为1800万元，公允价值1250万元。假设公司按10%计提了盈余公积。要求：（1）公司2022年3月9日公司投资时的会计分录（2）公司2022年12月31日确认公允价值变动的会计分录（3）公司2023年3月29日控制权取得日的会计分录

老师，例5－18交易性金融资产不是贷：交易性金融资产-原账面，投资收益-原账面与公允差额，银行存款-新投资公允吗？

老师，请问记忆理解公允价值，现值，历史成本，可变现净值，重置成本有什么巧妙的办法

1）2018年7月31日，甲公司以29000万元的价格取得B公司30%股权，当日B公司可辨认净资产公允价值总额为100000万元。取得该部分股权后，按照B公司章程规定，甲公司能够派人参与B公司的生产经营决策，对B公司有重大影响，甲公司将其确定为长期股权投资。（2）2018年7月31目，B公司除一批存货的公允价值和账面价值不同外，其他可辨认资产、负债的公允价值均与账面价值相等。该批存货的公允价值为1500万元，账面价值为1000万元，2018年B公司将上述存货对外销售80%，剩余存货在2019年全部对外销售。（3）2018年8月至12月，B公司实现净利润6000万元，宣告并分配现金股利3

甲公司有一条生产线，由A、B、C三部机器构成，根据A、B、C三部机器的现金流量状况，认定整条生产线为一个资产组。2014年由于市场变化，出现了减值迹象，年底公司对该生产线进行减值测试。2014年l2月31日，A、B、C三部机器的账面价值分别为30万元、25万元和45万元。经估计，A机器的公允价值减去处置费用后的净额为26万元，B、C两机器均无法合理估计其公允价值减去处置费用后的净额以及未来现金流量的现值。另外确定该资产组的可收回金额为60万元。要求：根据上述资料计算并填列下列表格。（不要求计算过程，百分数四舍五入保留2位小数）

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