2019年5月,甲公司用一项账面价值为165万元,不含税公允价值为200万元的生产线和原价为235万元,已摊销100万元,不含税公允价值128万元的一项专利技术与乙公司交换其账面价值为240万元,公允价值为300万元的对联营企业A公司的长期股权投资,公允价值等于计税价格。甲、乙公司增值税率均为13%,税法规定转让专利技术免征增值税。乙公司支付甲公司银行存款54万元。在非货币性资产交换具有商业实质,且换入资产的公允价值能够可靠计量的情况下,乙公司取得的生产线和专利技术的入账价值分别为 为什么54万银行存款不是补价 ?
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2022-05-27
老师好,关于转让交易性金融资产应交增值税,是用出售价➖买入价吗然后乘以税率吗?这里的买入价包含应付现金股的金额吗?比如出售收入150,购入时120(包含应付现金股5)此时是用150➖120,还是150➖(120➖5)呢?
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2019-05-08
公司更换股东,资产要全部清点还要估价吗?原股东的股份要转让给新股东好,还是把原股东的股份直接减掉好
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2015-05-06
一般纳税人金融商品(股票买卖)转让,按买卖差价差额计税;个人金融商品转让免税;非保本收益不征增值税的是指哪些?股权转让是吧?是的话,除了股权转让还有什么属于非保本收益不征增值税的?
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2020-05-26
老师 买卖不破租赁 是不是适应所有租赁合同?优先购买权只适用于房屋租赁合同?对于租赁合同而言
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2020-08-04
老师您好!我公司先按标准收取客户费用,且已开票。现在要按照比例给客户优惠返现,我要怎么入账?谢谢!
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2019-09-16
投资方要求被投资公司取得收益后以收益的50%优先偿还其本金,直到全部还完所有本金为止,合理吗?
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2018-12-20
老师,增值税进项税没抵扣先记账,先正常计入应交税费-应交增值税-进项税,还是先计入应交税费-代认证进项税,顺序如何做分录处理?
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2019-08-20
管家婆工贸版怎么修改存货的计价方法?想由原来的月末一次加权平均法改成先进先出法
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2020-11-28
甲公司为上市公司,采用授予职工限制性股票的形式实施股权激励计划。20×4年1月1日,公司以非公开发行方式向120名管理人员每人授予10万股自身股票(每股面值为1元),授予价格为每股4元。当日,100名管理人员全部出资认购,总认购款项为4800万元,甲公司履行了相关增资手续。甲公司估计该限制性股票股权激励在授予日的公允价值为每股8元。 你好,我想请问题目是不是有误,100人出资认购,总认购款项为4800万元
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2023-11-17
老师您好发行可分离交易的可转换债权,认股权证的持有者认购股票时,本身这个认股权证就是一个权利证明呢还是认股权证有类似优惠券的性质,可以第一部分购买款?
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2020-03-04
A公司2017年1月1日,购入一项专利权,购买价款为230万元,预计使用5年,预计净残值为零。2019年12月31日计提了20万元的减值准备,其他年限没有计提减值准备。如果问2020年计提减值前的账面价值,怎么计算? 我的计算方式是:(1)先算年折旧额=(230-0)/5=46万元,(2)2019年年末的账面价值=230-46*3-20=72万元 (3)2020年计提减值前的账面价值=72-46=26万元。可答案是36万元,为什么?
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2021-03-03
为提高闲置资金的使用效率,甲公司2017年度进行了如下投资: (1)1月1日,购入A公司同日发行的5年期公司债券100万张,共支付价款9 500万元,另支付手续费90.12万元。该债券期限为5年,每张面值为100元,实际年利率为7%,票面年利率为6%,于每年12月31日支付当年度利息。管理层拟持有该债券至到期。 12月31日,预计未来现金流量现值为8 983.88万元。 (2)1月15日,委托证券公司从二级市场购入B公司股票400万股,支付价款1 220万元(含已宣告但尚未发放的现金股利24万元),另支付相关交易费用8万元。甲公司取得B公司股票后,对丁公司不具有控制、共同控制或重大影响。甲公司管理层拟随时出售B公司股票以赚取差价。 1月18日,收到价款中包含的现金股利24万元。 12月31日,B公司宣告发放现金股利每股0 .1元,其股票公允价值为每股3.8元。 (3)2月3日,购入C公司股票580万股,支付价款4 600万元,每股价格中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.25元,另支付相关税费7万元。占C公司有表决权股份的25%,对C公司的财务和经营决策具有重大影响,甲公司将其作为
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2018-01-29
例7-13 A公司与B公司为非同一控制下的两个企业。2X18年6月末,A公司用账面价值800万元、公允价值900万元、增值税税率13%的库存商品和3056万元的银行存款实施与B公司的合并。合并日B公司净资产账面价值的资料见表7-15。假定2X18年6月末A公司合并B公司时,B公司可辨认净资产公允价值为4030万元,超过账面价 值的30万元为某项管理用固定资产的评估增值,即固定资产的公允价值为5 030万元。其他资料略。 根据上述资料,按吸收合并和100%控股、80%控股合并三种情况分别进行购买日 购买方的账务处理,见表7- 17。
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2022-10-15
A公司所得税税率为25%,2×20年1月1日,A企业以定向增发2 000万股普通股为对价购入B企业100%的净资产,公允价值为5元/股,对B企业进行吸收合并,合并前A企业与B企业不存在任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件,交易各方选择进行免税处理,购买日B企业各项可辨认净资产的账面价值为6 000万元,公允价值为7 000万元,差异原因为:
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2024-01-17
老师您好!请问成立一家股份公司,如何投资对税筹最优方案?有这方面的课程吗?
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2020-01-31
个人转让上市公司非售罄股收入暂不征收个所税,是什么时候的税收优惠政策
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2019-04-18
甲公司在20192020年进行了金融资产投资,具体业务如下 (1)甲公司为增值税一般纳税人,2019年6月1日,甲公司从上海证券交品所购 入A上市公司股票100万股,支村价款1000万元(其中包括己宜告但尚未发放的 现金股利60万元),用银行存款支付 (2)2019年6月1日另用银行存款支付相关交易费用25万元,取得的增值税专 用发票上注明的增值税税额为0.15万元,甲公司将其划分为交易性金融资产进行管 (3)2019年6月20日,甲公司收到A上市公司向其发放的现金股利 (4)2019年6月30日,甲公司持有A上市公司股票的公允价值为860万元 (5)2019年12月31日,甲公司持有A上市公司股票的公允价值为1240万元 (6)2020年6月30日,甲公司持有A上市公司股票的公允价值为1100万元
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2021-06-21
供货商的发票是按照优惠后的价格进行开具的,账务上要怎么处理
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2020-03-27
还有老师比如衣服销售价是85,结果55卖出,优惠了30,怎么写分录啊
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2019-06-13