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某商贸公司为我居民企业，2018年度该公司发生业务如下：
（1）取得货物销售收入3800万元，货物销售成本2400万元，缴纳增值税114万元，营业税金及附加12万元。
（2）支付职工合理工资总额160万元，支付职工工会经费3万元（取得工会经费拨款收据），职工教育经费4万元，职工福利费26万元。
（3）2018年向A公司（非关联企业）拆借资金200万元（期限两年），本年度支付借款利息16万元（同期银行贷款年利率为4%）。
（4）支付业务招待费合计20万元。
（5）因职工操作失误，造成企业一台机器损失5万元，符合保险理赔条件，保险公司同意赔付2万元，但2018年赔付款尚未收到。
（6）发生所得税前允许列支的其他合理费用500万元。
2016年年度、2017年年度纳税调整后所得分别为-48万元、-52万元。
根据上述资料和税法规定，计算：
1、该公司2018年度可以所得税前列支的“三费”合计为多少？
2、该公司2018年度可以税前扣除的业务招待费为多少？
3、该公司2018年度应纳所得税额为多少？
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2020-06-18
某商贸公司为我居民企业，2018年度该公司发生业务如下： （1）取得货物销售收入3800万元，货物销售成本2400万元，缴纳增值税114万元，营业税金及附加12万元。 （2）支付职工合理工资总额160万元，支付职工工会经费3万元（取得工会经费拨款收据），职工教育经费4万元，职工福利费26万元。 （3）2018年向A公司（非关联企业）拆借资金200万元（期限两年），本年度支付借款利息16万元（同期银行贷款年利率为4%）。 （4）支付业务招待费合计20万元。 （5）因职工操作失误，造成企业一台机器损失5万元，符合保险理赔条件，保险公司同意赔付2万元，但2018年赔付款尚未收到。 （6）发生所得税前允许列支的其他合理费用500万元。 2016年年度、2017年年度纳税调整后所得分别为-48万元、-52万元。 根据上述资料和税法规定，计算： 1、该公司2018年度可以所得税前列支的“三费”合计为多少？ 2、该公司2018年度可以税前扣除的业务招待费为多少？ 3、该公司2018年度应纳所得税额为多少？
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2020-06-18
1、假设郑爽案案情如下：郑爽将1.6亿片酬拆分成其母名下实控的上海某有限公司的1.12亿增资款（阴合同）和4800万的片酬（阳合同），不考虑其他及后续事项。
①若按阴阳合同交税，涉及哪些税种？应交（预扣预缴）多少钱？
②若依法交税，1.6亿片酬涉及个人所得税哪个税目？应交（预扣预缴）多少钱？请列出计算步骤计算。
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2021-06-19
本单位已付款入账的发票，现发现对方单位已将其作废。联系对方单位已开具新发票给本单位，因涉及一年的业务均存在发票作废问题，且金额上百万，均为增值税普通发票，原发票在己装订凭证里，拆起来很麻烦，能否原发票不给对方的同时, ，对新开的发票，可以先红冲原来的凭证，再做一个凭证处理？
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2017-05-28
假设某商业批发企业主要从小规模纳税人处购入服装进行批发，年销售额为600万元(不含税销售额)，其中可抵扣进项增值税的购入项目金额为300万元，由税务机关代开的增值税专用发票上记载的增值税税款为9万元。分析该企业采取什么方式节税比较有利。
1.销售方分拆为小规模纳税人
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2022-05-28
老师，你好！建筑装修公司之前跟一业主签了一份工程合同，在进场7天后开了发票收工程预付款，后来对方毁约，单方面取消合同，经协商，双方和平解除合同，但建筑公司在开票当月也支付了预付款给劳务公司，开了劳务进项，发票进项税还没抵扣，但发票联已记账装钉了，我需要拆账册退回发票给劳务公司吗？
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2021-06-01
我公司属于房地产公司，属于棚户区改造，公司通过招拍挂支付土地出让金后新盖楼房，其中有四十户安置房属于拆一还一，超过部分按市价结算。请问老师，安置房成本需要和其他商品房成本分开核算吗？安置房销售时按照什么价格结转收入和成本？有关的增值税和土地增值税，企业所得税用什么价格核算？
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2016-12-20
本单位已付款入账的发票，现发现对方单位已将其作废。联系对方单位已开具新发票给本单位，因涉及一年的业务均存在发票作废问题，且金额上百万，均为增值税普通发票，原发票在己装订凭证里，拆起来很麻烦，能否原发票不给对方的同时, ，对新开的发票，可以先红冲原来的凭证，再做一个凭证处理？
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2017-05-29
请问下老师，税局在2019年3月调了下我司17年的一笔收入（之前是全部在17年确认），改为分成两部分一部分17年确认，一部分18年确认。之后按照他的调整重新对17、18年汇算清缴申报并补税。那么现在我是否要更改17、18年的财务凭证和报表，按税局的更改要求分别再17、18年确认，拆开并重新装订凭证报表呢？
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2019-10-10
老师，我们是商业企业，购进货物单位是按箱计算，出售时商品是由几种货物 的小包装合成一小盒，且购进时一箱有时是100包，有时是101包，有时是99包，会有些许差异。这怎么入账呢，统一把购进的货物拆分成小包计入库存商品吗 出售的时候呢，成本结转怎么结转 出售的时候呢，成本结转怎么结转 进货的时候按箱，有时一箱是100，有时是101，我不可能一箱箱去数的，可以取个中间数吗？就是进货的时候按包数入库存商品，出库的时候按也按包数结转销售成本。 贷库存商品，不过最终可能会些许差异，这个差异要不要去处理呢？ 还有我的运费、卸货费和仓储费都不会很大，但我的商品品种又特别杂，可以把三项费用直接计入营业费用吗，每一小包去分摊到成本工作量又太大了。
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2022-03-22
【会计学堂Excel插件】是由会计学堂老师整合会计工作人员在日常办公Excel操作中的常用功能设计的一款功能插件，里面包含如修改文件名、文件超链接、、一表拆多表、多薄合一薄、多薄合一表、多表合一表、工作表存薄多个实用的功能，极大的加强了Excel功能，提高了会计工作人员的在线办公效率。
这个插件在哪里下载？
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2020-04-15
老师好！我公司让别人改造租赁的办公场所，在一层的房屋上加层，在改造的过程中，还没有等改造完工，房屋被拆，我给建筑方以个人名义付的款，建筑方收了我的款，没有给我开过任何发票，我能做我公司的在建工程吗？收到的补偿款做营业外收入，那支出的那些钱没有发票是不是不能抵成本？
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2021-12-16
请问老师，有没有租赁复印机行业的账套学习？出租的复印机按多少时间折旧？有些机器拉回来还可以拆机使用，这些账务怎么处理？我们平时收入是按打印张数计算的。老板说还要把技术人员跟绩效挂钩。技术人员要上门维修机器。这样的话，技术人员绩效考核怎么建立？请老师们给我一个完整的方案。谢谢！
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2019-12-19
小额贷款公司账务处理中，遇到两个问题1.出现拆借资金计入什么科目，分录怎么做2.贷款客户包括个人和企业，个人的利息收入怎么确认，比如说贷款周期3个月，正常情况下计提3个月利息，如果后期会出现还款逾期，随之利息会出现变动，罚息违约金什么的，那之前的收入就不准了，有什么好办法么
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2017-01-15
还有一个问题 就是关于长期股权投资的长期股权投资这个是不是无法冲销，只能做一直在资产负债表中显示
这个是投资是投资 到别的公司和投资的厂房投资到公司的可能没了，但是投资厂房的厂房后来拆了，有赔偿钱但是赔偿的钱又打到另一个公司的账户上了所以这个一直在上面挂着
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2023-05-10
老师，想问下，所谓的关联申报，是除了与企业，还包括组织和个人吗？关联交易的内容包括有形资产使用权或者所有权的转让、金融资产的转让、无形资产使用权或者所有权的转让、资金融通、劳务交易，那这里所说的资金融通跟关联企业之间款项的拆借、以及企业跟股东个人往来款是一个意思吗？
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2019-05-15
建筑装饰公司，经营范围是:装饰装修工程、建筑工程、城市道路照明工程、防水保温工程、交通工程、模板脚手架工程、环保工程、安防工程、消防工程、建筑拆除工程(不含爆破施工)的设计、施工;物业管理;建筑劳务分包;建筑机械设备租赁与销售;建筑装饰材料销售;空调通风设备、厨房设备的安装与销售。 能开劳务发票吗
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2019-03-08
老师，请问我19年已经计提当年年终奖17万，部分人员已经通过股东私人转奖金给她们了，部分没有。我现在考虑到节税的原因，因为现在无论综合报税还是计入全年一次奖金都挺高的，我可不可以先把部分报在1月的个税里？部分拆分到后面几个月？这样的话不会影响到我前面19年已经计提的17万吧？
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2020-02-28
公司每个月的订单特别多，每笔订单都有对应的合同号，当月可以“借：银行存款/库存现金 贷：主营业务收入”的分录占一大部分，我们财务领导要求我们把合同号写在摘要里面为了以后查账方便，但是摘要里字数有限，我们就只能把一张分录拆成好多张。请问下老师我们这种情况有别的好办法吗？
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2019-01-08
目前公司营业执照的经营范围是： 施工：环保工程、固体废弃物（不含危险品）及建筑垃圾处理工程、土石方工程、绿化工程、建筑工程；服务：水电安装（除电力设施）、拆房事务代理、防腐及防水工程服务、房屋租赁、房产中介服务、家政服务；销售：建筑材料，机电设备及配件---那么可以拿柴油的进项发票过来抵扣吗？
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2017-05-10
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