现金日记账中的欠款怎么填

现金日记账中的欠款怎么填

登记现金日记账时,除了遵循账簿登记的基本要求外,还应注意以下栏目的填写方法:

(1)日期."日期"栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期,现金日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账凭证的日期.不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账簿的日期.

(2)凭证编号."凭证字号"栏中应填人据以登账的会计凭证类型及编号.如企业采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,填入"记×号";企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日记账时,填入"收×号".

(3)摘要."摘要"栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要.

(4)对应科目."对应科目"栏应填入会计分录中"库存现金"科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉.在填写对应科目时,应注意以下三点:

1)对应科目只填总账科目,不需填明细科目.

2)当对应科目有多个时,应填入主要对应科目,如销售产品收到现金,则"库存现金"的对应科目有"主营业务收入"和"应交税费",此时可在对应科目栏中填人"主营业务收入",在借方金额栏中填入取得的现金总额,而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填人两行.

3)当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时,可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目,并在其后加上"等"字.如用现金800元购买零星办公用品,其中300元由车间负担,500元由行政管理部门负担,则在现金日记账"对应科目"栏中填入"管理费用等",在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元.

(5)借方、贷方."借方金额"栏、"贷方金额"栏应根据相关凭证中记录的"库存现金"科目的借贷方向及金额记入.

(6)余额."余额"栏应根据"本期余额=期初余额+本期借方发生额一本期贷方发生额"公式计算填入.

现金日记账的用途是什么?

现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的时间顺序进行登记的,现金日记账一般采用订本式账簿.

现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿.由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证,如现金收款、现金付款,银行付款(提现业务)凭证,逐日逐笔进行登记,并随时结记余额.

现金日记账中的欠款怎么填?整体上来说,其实通过上文小编老师讲解的相关资料后,相信大家对于企业的现金日记账的相关资料都有所一定的理解,并且需要注意的是填写时候按照一定的要求办法进行登记,如果你们还想学习更多相关的资料都是可以来本网站上进行查询.