进项税额转出应该怎么凭证

进项税额转出应该怎么凭证

1.以前年度的进项税转出

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交增值税--进项税转出

2.本年度的进项税转出

借:管理费用

贷:应交税费--应交增值税--进项税转出

进项税额转出会计处理

以下详细说明需要记入"进项税额转出"的几种情况的会计处理.

非应税

用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出

例:

免税项目

用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出

例:某自行车厂既生产自行车,又生产供残疾人专用的轮椅.为生产轮椅领用原材料1000元,购进原材料时支付进项税170元,其会计处理如下:

借:基本生产成本--轮椅 1170

贷:原材料 1000

应交税金-应交增值税(进项税额转出) 170

集体福利

用于集体福利和个人消费的进项税额转出

例:某企业维修内部职工浴室领用原材料20000元,其中购买原材料时抵扣进项税3400元,其会计处理如下:

借:应付职工薪酬--职工福利费(浴池维修) 23400

贷:原材料 20000

应交税金--应交增值税(进项税额转出) 3400

非正常损失

购进货物或应税劳务非正常损失的进项税额转出.

如果企业购进的货物发生非正常损失,其价值为零,进项税额无法抵扣,应作为进项税额转出处理;企业自产、委托加工的货物比如非正常损失的在产品和产成品,其价值同样为零,所耗用的购进货物的进项税额无法抵扣,也应作为进项税额转出处理.

进项税额转出应该怎么凭证?进项税额也是企业需要记账的内容之一,与销项税不同的是,两者的承担着不一样,一个是消费者,一个是企业自身.如果需要转出进项税额,只需要按照会计准则做好相关凭证就可以了,由企业会计把凭证保存好就可以了,不需要太过麻烦的步骤.想要了解更多的专业知识请关注会计学堂网站更新内容.