小规模纳税人为什么没有进项税和销项税

小规模纳税人为什么没有进项税和销项税

小规模纳税人增值税征收率为3%,不能抵扣进项税额原因也很简单,具体如下:

1.小规模纳税人数量众多,但经营规模普遍小,会计核算不健全,所以实行简易征收办法;

2.目前我国实行以票控税,但是这其实是妥协方案.小规模纳税人日常经营活动中,很多时候不需要开具发票,难以统一按一般纳税人管理.国家对小规模纳税人又有优惠政策,3%征收率经过测算,税负是可以接受的.

进项税额转出要交税吗

进项税额转出后当月与当月的增值税一起申报缴纳即可,不需要单独补交.比如12月份产生了一笔进项税额转出,只需要在次月进行12月纳税申报期间一起申报即可.

进项税转出并补税改如何做处理?

进项税额转出分录如下:

借:存货等相关科目

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

支付滞纳金分录如下

借:营业外支出

贷:银行存款

这部分支出在所得税前是不允许扣除的,在所得税汇缴时应予调增应纳税所得额.

企业缴纳的高收入者所得税也是与企业经营无关的支出,应计入"营业外支出"科目,且在所得税前是不允许扣除的,在所得税汇缴时应予调增应纳税所得额.

补税怎么做账?

税务补税实际是一种税收处罚,应该计入营业外支出,以前年度的计入未分配利润.

税务稽查作出的补税,应设立应缴税费-增值税检查调整科目.(税务机关应该出具稽查报告.并给予你单位行政处罚事项告知书、税务处理决定书、税务行政处罚决定书)

借:相关费用 、资产账户

贷:应缴税费-增值税检查调整

借:应缴税费-增值税检查调整

贷:应缴税费-未交增值税

借:应缴税费-未交增值税

贷:银行存款

罚款滞纳金

借:营业外支出

贷:银行存款

税务稽查工作属于事后监督,一般不检查当年的账务,根据征管法的规定,需要检查当年账务(调取账册的)需要设区的市、自治州税务机关的局长批准.

如果属于自查补税的(没有行政处罚事项告知书、税务处理决定书、税务行政处罚决定书)

借:相关费用、资产账户

贷:应交税费-应缴增值税(进项税额转出)

借:应缴税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应缴税费-未交增值税

借:应缴税费-未交增值税

贷:银行存款

自查补税不需要缴纳罚款,需要缴纳滞纳金

借:营业外支出

贷:银行存款

哪些情况需要做进项税额转出

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣,得做进项税额转出:

(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;

(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;

(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用.

小规模纳税人为什么没有进项税和销项税!进项税额转出要交税吗?进项税额转出后当月与当月的增值税一起申报缴纳即可,不需要单独补交.比如12月份产生了一笔进项税额转出,只需要在次月进行12月纳税申报期间一起申报即可.大家还有疑问的,可以咨询会计学堂答疑老师.