计提工资,社保,个税的账务处理

计提工资,社保,个税的账务处理

计提缴纳社保、个人所得税账务处理

1. 计提工资

借:管理费用等科目-工资

贷:应付职工薪酬-工资 (应发数)

2.计提社保:

公司承担部分

借:管理费用等科目-社保费

贷:应付职工薪酬-社保(公司承担部分)

3.计提公积金:

借:管理费用等科目-公积金

贷:应付职工薪酬--公积金(公司承担部分)

4.次月发放工资时

借:应付职工薪酬-工资 (应发数)

贷:其他应收款--社保、公积金(个人承担部分)

应交税费--应交个人所得税 (扣缴数)

银行存款

5.上交杜保

借:应付职工薪酬--社保(公司承担部分) 其他应收款--社保(个人承担部分) 贷:银行存款

6.上交公积金

借:应付职工薪酬--公积金(公司承担部分) 其他应收款--公积金(个人承担部分) 贷:银行存款

7.上交个人所得税

借:应交税费--应交个人所得税 (扣缴数) 贷:银行存款或库存现金

会计做账时需要注意哪些细节问题

1、每月月底结账之前一定要把原始凭证粘在黏贴单上.汇总做帐,这样的好处是做帐简单,可以节省凭证也有利于查账.

2、在凭证上如果做错了就重新做一份凭证,切记凭证上不可以出现红色的痕迹.

3、在登帐时要用到呈上页、转下业、本月累计、本年累计、如果是第二年接着上一年的账做就写"上年结转"

4、登帐时,如果遇到费用、收入结转的帐户,如果该账户不做凭证直接登帐的话就直接用红笔在账簿上填写和结转,如果该笔业务做凭证的话就不需要用红笔在账簿上做帐.

5、每月把凭证汇总好,把汇总的金额计算两边,以保证该机算是正确无误的,把凭证汇总好之后,然后去银行那对账单,按照对账单在与凭证汇总表核对一遍,已确认是否所有与银行有关的进出款项都不存在短缺现象.

6、在做凭证时,要先清楚借贷方的正确使用科目,和正确的金额.做好凭证之后要检查凭证记载的科目和金额是否正确.

7、结账之后,要把丁字账放在凭证的最上面,以便于税务等有关部门检查要装订凭证有单位负责人签字,然后有会计部门保管.

8、如果单位要想避税,可以单位兼作内外账.内账用的凭证是原始凭证的复印件.在结转成本时最好用加权平均法计算成本可以提高成本,税务也不会查出.

9、如果当月公司某个凭证做错,且当月的账已结了,再次月时可以用红笔写个一模一样的凭证用于冲销,在做一个正确的凭证.

如果感觉自己的有些做法不太可靠可以向老会计问问,以免做错了麻烦.凡事先问一下,确保做每件事情万无一失.

以上详细介绍了计提工资、社保、个税的账务处理怎么做,也介绍了会计做账时需要注意哪些细节问题.作为一名单位的财务工作人员,需要特别清楚,计提工资、社保、个税的账务处理的做法应如本文所讲,财务人员需要十分熟练的掌握这些账务处理方法,才能够让工作事半功倍.