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除了先征后返，先征后退，即征即退的办法之外，还有法律规定，如果已经缴纳了消费税和增值税，并且附加费也同时缴纳了，这个时候增值税和消费税发生扣减，那么附加税也得跟着扣减
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2、2025年10月甲企业用自产的价值80万元的原材料换取乙企业的厂房，并因此用现金补给乙企业40万元差价；当月甲企业又将一套价值100万元的厂房与丙企业的办公楼互换，并用自产的价值50万元的商品补给丙企业差价。已知当地契税税率为3%，则关于甲企业应缴纳契税的下列计算中，正确的有（    ）。（上述金额均不含增值税）
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1、法定盈余公积累计已达注册资本的（    ）时可以不再提取。
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法定盈余公积累计已达注册资本的50%时可以不再提取。
【提示】此类知识点可在《考点汇编—留存收益的账务处理》进行学习。
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选项A,B：房屋买卖，以成交价格作为计税依据，成交价格包括承受者应交付的货币（40万元）、实物（80万元）、无形资产或其他经济利益对应的价款；
所以甲企业用原材料换取乙企业厂房应纳契税=（80+40）×3%=3.6（万元）。


选项C,D：房屋互换，以互换房屋的价格差额为计税依据，互换价格不相等的，由多交付货币、实物（商品）、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；


所以甲企业用厂房换取丙企业办公楼应纳契税=50×3%=1.5（万元）。


【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额计算》进行学习。
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连续3天打卡每日一练的任务，累计打卡1485天，坚持打卡，考试必过~
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贴现息指的是利息部分。
对于满足终止确认条件的应收票据，贴现时1️⃣全额销去对应应收票据2️⃣实际收到款项计入银行存款3️⃣差额，即贴现息，计入财务费用。
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契税由房屋、土地权属的承受人缴纳；在本题中，甲公司出售仓库应由承受方缴纳契税，甲公司不必缴纳，但甲公司承受门面房权属时则应缴纳契税。
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账证移交30年（原始凭证，记账凭证，总账，明细账，日记账，其他辅助性账簿，会计档案移交清册 最低保管期限30年）
年销保鉴到永久（年度财务会计报告，会计档案销毁清册，会计档案保管清册，会计档案鉴定意见书）
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加油加油加油加油加油加油加油加油加油
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选项A,B：房屋买卖，以成交价格作为计税依据，成交价格包括承受者应交付的货币（40万元）、实物（80万元）、无形资产或其他经济利益对应的价款；
所以甲企业用原材料换取乙企业厂房应纳契税=（80+40）×3%=3.6（万元）。


选项C,D：房屋互换，以互换房屋的价格差额为计税依据，互换价格不相等的，由多交付货币、实物（商品）、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；


所以甲企业用厂房换取丙企业办公楼应纳契税=50×3%=1.5（万元）。


【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额计算》进行学习。
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连续63天打卡每日一练的任务，累计打卡1437天，坚持打卡，考试必过~
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法定盈余公积累计已达注册资本的50%时可以不再提取。
【提示】此类知识点可在《考点汇编—留存收益的账务处理》进行学习。
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会计的基本假设是 货币计量
会计的基本要素是 历史成本 重制成本 公允价值
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本题考核城镇土地使用税纳税人。根据规定,上述表述均正确
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拥有土地使用权的单位或个人为纳税人
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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