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非酒类产品的包装物押金5.65万元，收取时不作为价外费用；当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元，应作为价外费用并入销售额计算缴纳增值税；价外费用为含税销售额须进行价税分离，甲公司当月上述业务增值税销项税额＝（610.2＋11.3）÷（1＋13%）×13%＝71.5（万元）
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选项B错误，应该是按格式分类才对
会计账簿按照用途，可以分为序时账簿、分类账簿和备查账簿。
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研发该项非专利技术计入当期损益的金额＝75＋（105－85）＝95（万元）。
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收回后直接销售的，受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本，收回M材料的成本＝40000＋6000＋5000＝51000（元）。
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预付的是第三季度办公用房的租金，按照权责发生制，应在7、8、9月各确认租金费用15000（45000÷3）元，不影响6月份期间费用的金额。4月至5月累计计提的利息4000元无须考虑在6月份内，需要从第二季度的短期借款利息中减去。综上所述，该企业6月份应确认的期间费用＝10000（管理费用）＋（6000－4000）（财务费用）＝12000（元）。
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选项D，属于原始凭证的审核内容。记账凭证审核的主要内容包括：（1）记账凭证是否有原始凭证为依据，所附原始凭证或原始凭证汇总表的内容与记账凭证的内容是否一致（选项A）。（2）记账凭证各项目的填写是否齐全，如日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数及有关人员签章等。（3）记账凭证的应借、应贷科目以及对应关系是否正确（选项C）。（4）记账凭证所记录的金额与原始凭证的有关金额是否一致，计算是否正确。（5）记账凭证中的记录是否文字工整、数字清晰，是否按规定进行更正等。（6）出纳人员在办理收款或付款业务后，是否已在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记（选项B）。
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甲公司应确认的应收账款的金额＝500＋65＋10＋0.9＝575.9（万元）。
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无偿调入的资产，其成本按照调出方账面价值加上相关税费等确定，根据确定的成本减去相关税费后的金额计入无偿调拨净资产。
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选项C，企业分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资发生的公允价值变动，计入其他综合收益。
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选项C，计入其他业务收入，在“营业收入”项目列示。
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2025年12月31日，资产负债表中“无形资产”项目金额＝2000－400－200＝1400（万元）。
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一定要看清是当期的，还是应纳的
递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）＝（60－50）－（30－40）＝20（万元）。所得税费用＝当期所得税＋递延所得税＝1500＋20＝1520（万元）。
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当月完工产品成本＝60＋289－45＝304（万元）。
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企业领用矿产品应交的资源税计入相关资产的成本中，企业对外销售矿产品才计入税金及附加！
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双倍余额残净法不考虑不用减去残净值
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甲公司估计工程提前一个月完工的概率为95%，因此甲公司预计有权收取的对价为1100万元（合同交易价格包括固定金额1000万元和可变金额100万元）。
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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