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（1）甲企业是购买并自用车辆的一方，应当由甲企业缴纳车辆购置税，排除选项CD；（2）购买并自用应税车辆的车辆购置税计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款，选项A 正确。
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“营业收入”项目本期金额＝ 340（销售A 产品收入）＋ 200（销售B 产品收入）＋ 10（出租非专利技术使用权收入）－ 50（销售退回冲减收入）＝ 500（万元）。
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发生销售退回时，冲减收入、成本，相关会计分录如下：冲减收入借：主营业务收入　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　 50　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　　　　　　 6.5　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　56.5冲减成本借：库存商品　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　 20　　贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20
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出租无形资产应按租金确认其他业务收入，按无形资产的摊销额确认其他业务成本。相关会计分录如下：确认租金收入借：银行存款　　　　　　　　　　　　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 10.6　　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　 　 　 　 　 　 　 　　　　　　 10　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　　　　　　　　 0.6计提无形资产摊销借：其他业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　8　　贷：累计摊销　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 8
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销售B 产品相关会计分录如下：确认收入借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　226　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　（2 000×0.1）200　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　　　　　　　　26结转成本借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　 （2 000×0.04）80　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80
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A 产品控制权已转移给乙公司，甲公司应按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，相关会计分录如下：借：银行存款　　　　　　　　　　 452　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　 340　　　　预计负债——应付退货款　　　　　 （400×15%）60　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 52借：主营业务成本　　　　　　 272　　应收退货成本　　　　 （320×15%）48　　贷：库存商品 　　　　　　　　　 320
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选项D 错误，利润总额＝ 50（资料2 主营业务收入）－ 30（资料2 主营业务成本）－ 184.5（资料3 管理费用）＝－ 164.5（万元），“－”表示减少。
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甲公司本月计入产品成本的金额＝ 56.5（资料2）＋ 738（资料3）＋ 61.5（资料3）＝ 856（万元）
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账务处理如下：借：生产成本　　　　　　　　　　　　　 738制造费用　　　　　　　　　　　　　 61.5管理费用　　　　　　　　　　　　 184.5贷：应付职工薪酬——工资　　　　　　　 800　　　　　　　　　 ——社会保险费　　　　　 96　　　　　　　　　 ——住房公积金　　　　　 88
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保证人在票据或者粘单上未记载“被保证人名称”的，已承兑的票据，承兑人被保证人；未承兑的票据，出票人为被保证人
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账务处理如下：借：应付职工薪酬——工资　 　　　　　　 800贷：其他应收款——职工房租　　　　　　　 7应交税费——应交个人所得税　　　　　 8其他应付款——社会保险费　　　　　　 16——住房公积金　　　　　　 88银行存款　　　　　　　　　　　　　 681
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基本生产车间领用A 材料的实际成本＝ 2 500×0.21×（1 － 6.64%）＝ 490.14（万元）；辅助生产车间领用A 材料的实际成本＝ 100×0.21×（1 － 6.64%）＝ 19.61（万元）；车间管理部门领用A 材料的实际成本＝ 50×0.21×（1 － 6.64%）＝ 9.80（万元）；厂部管理部门领用A 材料的实际成本＝ 10×0.21×（1 － 6.64%）＝ 1.96（万元）。
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甲公司6 月的材料成本差异率＝（期初结存材料的成本差异＋本期验收入库材料的成本差异）/（期初结存材料的计划成本＋本期验收入库材料的计划成本）×1 0 0 %＝ { － 300 － 8 ＋ [508 －（2 000 － 1）×0.21] － 30}/[2 500 ＋ 210 ＋（2 000 － 1）×0.21 ＋630]×100% ＝－ 249.79/3 759.79×100% ＝－ 6.64%。
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材料尚未收到则不能做入库处理，所以应当根据发票及账单编制如下会计分录：借：材料采购 600应交税费——应交增值税（进项税额） 78贷：银行存款 678
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押金未逾期的不用交增值税
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