1. 会计学堂
  2. 圈子
  3. 动态详情
所得税费用当时应交所得税➕递延所得税负债➖递延所得税资产
评论
首赞
(0/1000)
评论
推荐帖子
土地使用权出让、出售，房屋买卖，以土地、房屋权属转移合同确定的不含增值税成交价格作为计税依据，包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。
初级考试交流圈
评论
首赞
支票的提示付款期限自出票日起10日；银行本票的提示付款期限出票日起最长为2个月；商业汇票的提示付款期限自到期日起10日；银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。
初级考试交流圈
评论
首赞
财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的：（1）利息支出，允许据实扣除；选项C 未考虑利息支出的据实扣除，予以排除。（2）除利息支出以外的其他房地产开发费用，按“取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本”的金额之和的5％以内计算扣除；选项A 没有考虑其他房地产开发费用，错误；选项B 将管理费用、销售费用据实扣除，错误。（3）允许扣除的房地产开发费用＝允许扣除的利息＋（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）× 规定比率（5％以内），选项D 正确。
初级考试交流圈
评论
首赞
一定要加上利息
财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的：（1）利息支出，允许据实扣除；选项C 未考虑利息支出的据实扣除，予以排除。（2）除利息支出以外的其他房地产开发费用，按“取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本”的金额之和的5％以内计算扣除；选项A 没有考虑其他房地产开发费用，错误；选项B 将管理费用、销售费用据实扣除，错误。（3）允许扣除的房地产开发费用＝允许扣除的利息＋（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）× 规定比率（5％以内），选项D 正确。
初级考试交流圈
评论
首赞
直接出售，消费税进成本，继续加工应税产品计应交税费留抵扣，不计成本
初级考试交流圈
评论
首赞
纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。
初级考试交流圈
评论
首赞
教育费附加和地方教育附加的计征依据，为纳税人实际缴纳（而非应当缴纳）的增值税、消费税税额之和*税率
初级考试交流圈
评论
首赞
（1）属于“一次性”收入的，以取得该项收入为一次计算特许权使用费所得，本题应视为两次收入分别计算；（2）应纳税额＝（3 000－800）×20％＋ 4 500×（1－20％）×20％＝1 160（元）。
初级考试交流圈
评论
首赞
（1）基本社会保险费：全额扣除；（2）补充养老保险费：税法规定的扣除限额＝1 000×5％＝50（万元）＜实际发生额80（万元），故补充养老保险费税前可以扣除50 万元；（3）补充医疗保险：税法规定的扣除限额＝1 000×5％＝50（万元）＞实际发生额45 万元，故补充医疗保险费税前可以扣除45 万元；（4）为高管缴纳的商业保险费：不得扣除；（5）准予扣除的数额合计＝150＋50＋45＝245（万元）。
初级考试交流圈
评论
首赞
（1）基本社会保险费：全额扣除；（2）补充养老保险费：税法规定的扣除限额＝1 000×5％＝50（万元）＜实际发生额80（万元），故补充养老保险费税前可以扣除50 万元；（3）补充医疗保险：税法规定的扣除限额＝1 000×5％＝50（万元）＞实际发生额45 万元，故补充医疗保险费税前可以扣除45 万元；（4）为高管缴纳的商业保险费：不得扣除；（5）准予扣除的数额合计＝150＋50＋45＝245（万元）。
初级考试交流圈
评论
首赞
销售额是指纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款。本题中，销售价款含增值税，需要进行价税分离，运输装卸费属于与之相关的价款，需要并入销售额计税，同时也需要价税分离。
初级考试交流圈
评论
首赞
转让专利权，属于特许权使用费所得。
初级考试交流圈
评论
首赞
备考就像逆水行舟，不进则退逆水行舟，不进则退
初级考试交流圈
评论
首赞
甲公司应纳消费税＝（关税计税价格＋关税）÷（1 －消费税税率）× 消费税税率＝（100＋20）÷（1－25％）×25％＝40（万元）。
初级考试交流圈
评论
首赞
根据相关规定，发卡银行通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项：扣减持卡人保证金、依法处理抵押物和质物，向保证人追索透支款项，通过司法机关的诉讼程序进行追偿。选项A 不属于发卡银行追偿透支款项和诈骗款项的途径。
初级考试交流圈
评论
首赞
初级考试交流圈
初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
写作业
(0/1000)
发布
当前服务器繁忙，请稍后重试！
加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明 投诉举报
权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 社会信赖职业教育品牌 知识产权认证证书

深圳快学教育科技有限公司 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

粤公网安备 44030502000945号 粤ICP备19043111号 ICP证 粤B2-20160240 营业执照 出版物经营许可证 广播电视节目经营制作许可证

举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...