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直接捐赠不得税前扣，老少青年教育可全扣
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超豪华小汽车，不含税≥90万元，双环节征收
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为书面合同约定的收款日期的当天
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补充养老保险医疗保险分别不超过工资的5%
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视同应税进项税可抵，无需转出，不视同不可抵要转出，外购不可抵
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划分不清楚或者不能分别核算的，要区分在什么销售环节：（1）在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税；（2）在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税。
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坚持打卡每一天，加油加油加油！
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税率是税收法律制度中的核心要素
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我国企业会计准则规定，确定应收账款减值只能采用备抵法，不得采用直接转销法。


注意这里写的是【企业】，没有写【小企业】，只有小企业才能选直接转销法。
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纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
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÷（1－消费税税率）
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外购用于集体福利，不视同销售，不可抵的税计入成本
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小汽车进口应纳消费税=（关税计税价格＋关税）÷（1－消费税税率）×消费税税率
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企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
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高档化妆品组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）
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由于国债利息不需要缴纳所得税，且税收滞纳金不允许税前扣除，因此甲公司本年应纳所得税金额=（200-20+12）×25%=48（万元），所以净利润=200-48=152（万元）。选项A正确。
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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