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甲公司持有 C公司长期股权投资的账务处理： 借：长期股权投资——损益调整150贷：投资收益 150借：应收股利 100贷：长期股权投资——损益调整 100
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按照原值计算，不要被误导
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代垫运杂费也算
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销售自己手机不征税
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金银铂钻在零售环节征收税。
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选项B、C、D，按照“金融服务———直接收费金融服务”缴纳增值税。
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我国个人所得税中的综合所得采取的税率形式是超额累进税率。
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不得扣除的支出项目,包括税收滞纳金；违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款；未经核定的准备金支出等。纳税人逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息是可以在税前扣除的。
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· 财务费用核算的是借款利息、汇兑损失、手续费（与融资相关）等
· 这里的 50 万是股权投资直接相关的交易费用，属于资产购置成本，按准则应资本化
借：长期股权投资——投资成本 50
贷：银行存款 50
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企业所得税和允许抵扣的增值税不得扣除。
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外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础，本题中，购入的运输设备取得增值税专用发票，其进项税额准予抵扣，该设备的计税基础为30万元；当年度已提折旧2.5万元，税法规定可以一次性计入当期成本费用，应当纳税调减的金额＝30－2.5＝27.5（万元）。
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业务招待费支出按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（1）本题仅给出一项收入，即销售货物收入20 000万元，因此本题销售（营业）收入为20 000万元。（2）扣除限额＝当年销售（营业）收入的5‰＝20 000×5‰＝100（万元）。（3）实际发生额的60％＝260×60％＝156（万元），两者取低者扣除，即税前准予扣除的业务招待费为100万元
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承揽合同印花税的计税依据为支付的报酬。
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合并走管理，非合并走其他
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代垫的辅助材料成本要和委托加工物资一起计算,构成消费品成本,一般按照组成计税价格＝（委托加工物资＋加工费＋代垫的辅助材料成本）÷（1－消费税税率）
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加油加油加油
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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