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应交税费”科目，如果出现借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税费。
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忆往惜今：借方进行税多
8小时前
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凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，可以扣除的房地产开发费用为取得土地使用权支付的费用和开发成本之和乘以10%。
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（1）企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，选项AB错误；（2）对小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
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选项A，财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人应该是出租方，而不是承租方；选项B，对无产权依据的，由主管税务机关根据实际情况确定；选项C，个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围，由财产转租人缴纳个人所得税。
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个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。本题中，林某于2024年2月份转让其2015年1月份购买的唯一住房，满足暂免征条件，则林某无需缴纳个人所得税，即应缴纳的个人所得税为0。 故选A。
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不动产转让所得按照“不动产所在地”确定
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法律事实包括法律事件，法律行为，事实行为
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（1）买卖合同特指“动产”买卖合同，土地使用权受让合同属于“产权转移书据”，应使用土地使用权出让书据的税率计算，选项AC错误；（2）应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列金额（3 600万元）。
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进口消费税＝（关税计税价格＋关税）÷（1－消费税税率）×消费税税率＝（14.3＋4.7）÷（1-5%）×5%×100＝100（万元）。
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选项B：公司（不论有几个股东）均属法人企业，是企业所得税的纳税人。
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本题考核增值税销项税额的计算。 甲公司本月增值税销项税额=100 000×13%+1 130÷（1+13%）×13%=13 130（元）。
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坚持就是胜利
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加油加油加油
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选项C正确，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税，因此不适用零税率
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根据视同销售的规定，设有两个机构实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，属于视同销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。本题“AB两个店”均在甲市， A店将货物移送到B店用于销售，不属于视同销售。
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从价计征消费税的应税消费品进口环节应纳的增值税＝（关税计税价格＋关税）÷（1 －消费税税率）× 增值税税率
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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