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打卡打卡打卡
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企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后3年内扣除
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坚持做题打卡学习运动
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企业所得税类型及来源地确认
不动产转让所得，按照不动产所在地确认
动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确认
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孰低原则，不高估资产
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增值税、消费税是计算城市维护建设税的基础。该企业应记入"应交税费--应交城市维护建设税"科目的金额=（实际缴纳增值税+实际缴纳消费税）×7%=（200 000+150 000）×7%=24 500（元）。
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连续40天打卡每日一练的任务，累计打卡1579天，坚持打卡，考试必过~
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增值税、消费税是计算城市维护建设税的基础。该企业应记入"应交税费--应交城市维护建设税"科目的金额=（实际缴纳增值税+实际缴纳消费税）×7%=（200 000+150 000）×7%=24 500（元）
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企业直接进口用于科学实验的免税
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打卡学习学习一下
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每日打卡
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企业所得税应纳税所得额的收入额的确认
销售收入，不同折扣方式下收入金额的确定
1、商业折扣:按照扣除商业折扣后的金额(不含增值税)确定销售商品收入金额
125-25=100(以100元确认应纳税所得额）
2、现金折扣:按照扣除现金折扣前的金额(不含增值税)确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为业务费用扣除。
100-2=98.(以100元确认应纳税所得额)
3、销售折让:企业已经确定销售收入的售出商品发生销售折让的，应当在发生当时冲减当期销售商品收入
100-5=95（以95确定应纳税所得额)
4、销售退回:企业已经确定销售收入的售出商品发生销售退回的，应当在发生当期冲减当期销售商品收入
100-50=50(以50元确认应纳税所得额收入额)
售后回购
1、符合销售收入确认条件，销售的商品按照售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
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资产处置损益
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学习如逆水行舟，不进则退逆水行舟，不进则退
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一个月内全部缴税，一个月到一年内减半，一年以上全免
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出让不征，转让征
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初级考试交流圈
初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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