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口哨男孩：坚持就是胜利加油
1小时前
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商品的销售收入＝3 000×600×（1-10%）＝1 620 000（元）
【提示】此类知识点可在《考点汇编—履行履约义务确认收入的账务处理》进行学习。
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分国不分项抵免3步走1. 先算境内外总应纳税额
境内：300万
境外A国：90万
境外B国：100万
合计所得 = 300 + 90 + 100 = 490万
总税额（按25%）= 490 × 25% = 122.5万

2. 分别算A、B两国的抵免限额

抵免限额 = 境外该国所得 × 25%

- A国限额：90 × 25% = 22.5万
A国已缴：25万
→ 只能抵 22.5万（超过部分不能抵）
​
- B国限额：100 × 25% = 25万
B国已缴：20万
→ 可以全额抵 20万

合计可抵免 = 22.5 + 20 = 42.5万

3. 实际在我国应缴

总税额 − 可抵免 = 122.5 − 42.5 = 80万
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企业用当年实现的净利润弥补以前年度亏损是未分配利润内部自动弥补，所以不影响所有者权益总额。
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本题表述无误。
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税金及附加”项目应根据“税金及附加”科目的本期发生额分析填列；“利润总额”项目需根据计算结果填列。选项C、D错误。
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选项A，利润表编制的原理是“收入－费用＝利润”的会计平衡公式和收入与费用的配比原则；选项D，未分配利润属于资产负债表中所有者权益类项目
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资本公积和盈余公积转增资本时，如果是独资企业，直接结转即可；
如果是股份有限公司或有限责任公司应该按照原投资者各自出资比例相应增加各投资者的出资额。


因此，本题表述错误。
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发行股票相关的手续费、佣金等交易费用，如果是溢价发行的，应从溢价中扣除，冲减资本公积；
无溢价发行或溢价金额不足抵扣的，依次冲减盈余公积、利润分配——未分配利润，并且冲减次序不可更改。


故本题表述正确。
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留存收益是指企业从历年实现的利润中提取或形成的留存于企业的内部积累，包括盈余公积和未分配利润两类。
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出租无形资产摊销额一般计入到其他业务成本中；出售不需用原材料成本计入其他业务成本中。利润表中营业成本＝主营业务成本＋其他业务成本，因此符合题意的是选项A、B。
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选项A，计入主营业务成本，影响营业利润；选项B，计入资产减值损失，影响营业利润；选项C，计入所得税费用，影响净利润；选项D，计入营业外支出，影响利润总额。故选AB。
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选项A，处置交易性金融资产时处置价款与账面价值的差额计入投资收益；选项B，购入交易性金融资产支付的交易费用冲减投资收益；选项C，短期租赁方式下出租固定资产的租金计入其他业务收入，不影响“投资收益”项目；选项D，发行股票相关的手续费、佣金等交易费用，如果是溢价发行股票的，应从溢价中抵扣，冲减资本公积——股本溢价；无溢价发行股票或溢价金额不足以抵扣的，应将不足抵扣的部分冲减盈余公积和未分配利润。。故选AB。
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选项A，原材料盘亏损失通过“待处理财产损溢”科目核算，经批准后，记入“其他应收款”“管理费用”“营业外支出”等科目，不列入利润表中“资产减值损失”项目；选项B，应收账款发生减值时，应当记入“信用减值损失”，同时确认“坏账准备”，不列入利润表中“资产减值损失”项目；选项C，固定资产减值损失通过“资产减值损失”科目核算，列入利润表中“资产减值损失”项目；选项D，无形资产可收回金额低于账面价值的，应当将该无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额应当作为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备，列入利润表中“资产减值损失”项目。故选CD。
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年度终了，企业应将全年实现的净利润或发生的净亏损，自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目，并将“利润分配”科目所属其他明细科目的余额，转入“未分配利润”明细科目。
故本题表述正确。
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企业提取的盈余公积经批准可用于弥补亏损、转增资本等。
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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