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(银行汇票）汇1本2支10商业汇票是10日
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招待费扣除实际总收入的5‰
2010*5‰=
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已经发出但不符合销售商品收入确认条件的商品，
借：发出商品
贷：库存商品


【提示】此类知识点可在《考点汇编—履行履约义务确认收入的账务处理》进行学习。
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合同中的交易价格为100万元，同时客户在企业履约的同时即取得其消耗企业履约所带来的经济利益。
所以在12月31日应确认收入=100×50%=50(万元）
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基本社保（五险一金）：全额扣除
​
补充养老保险：不超过工资总额5% 部分可扣
​补充医疗保险：不超过工资总额5% 部分可扣
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看清题目，问的是2026年，成本共计100万-2025年的60万=40万，收入共计180万-（2025年的180万*60%=108万）=72万。
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销售佣金属于企业为取得合同发生的增量成本，属于合同取得成本。
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劳动者在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的，用人单位不得解除劳动合同
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一定要对比是否超出捐赠限额30*0.12=3.6
对外捐赠4万已经超了，则只能按照限额3.6扣除
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丧葬补助金，为6个月的统筹地区上年度职工月平均工资
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商品的销售收入＝3 000×600×（1-10%）＝1 620 000（元）
【提示】此类知识点可在《考点汇编—履行履约义务确认收入的账务处理》进行学习。
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分国不分项抵免3步走1. 先算境内外总应纳税额
境内：300万
境外A国：90万
境外B国：100万
合计所得 = 300 + 90 + 100 = 490万
总税额（按25%）= 490 × 25% = 122.5万

2. 分别算A、B两国的抵免限额

抵免限额 = 境外该国所得 × 25%

- A国限额：90 × 25% = 22.5万
A国已缴：25万
→ 只能抵 22.5万（超过部分不能抵）
​
- B国限额：100 × 25% = 25万
B国已缴：20万
→ 可以全额抵 20万

合计可抵免 = 22.5 + 20 = 42.5万

3. 实际在我国应缴

总税额 − 可抵免 = 122.5 − 42.5 = 80万
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企业用当年实现的净利润弥补以前年度亏损是未分配利润内部自动弥补，所以不影响所有者权益总额。
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本题表述无误。
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税金及附加”项目应根据“税金及附加”科目的本期发生额分析填列；“利润总额”项目需根据计算结果填列。选项C、D错误。
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选项A，利润表编制的原理是“收入－费用＝利润”的会计平衡公式和收入与费用的配比原则；选项D，未分配利润属于资产负债表中所有者权益类项目
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初级考试交流圈
初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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