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应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损；（2）应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额。在本题中，不存在不征税收入、免税收入、以前年度亏损，应纳税额所得额＝150＋50－120－10－20－4－10＝36（万元）；也不存在减免税额和抵免税额，则应缴纳企业所得税＝36×25％＝9（万元）。 故选A 。
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撤销银行结算账户的,应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户,将账户资金转入基本存款账户后,方可办理基本存款账户的撤销。
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A国所得的抵免限额=90×25%=22.5（万元），实际在A国已缴纳税款25万元，超过抵免限额，按照22.5万元为限在今年抵扣，剩余的2.5万元可以结转以后5个纳税年度进行抵补。 B国所得的抵免限额=100×25%=25（万元），实际在B国已缴纳税款20万元，没超过抵免限额，可以全部抵扣。 该企业2025年的应纳税所得额=境内所得+境外所得=300+90+100=490万元。应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×税率-境外抵免 = 490 × 25% - 22.5 - 20 = 80（万元）。
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应付账款一般在较短期限内支付，但有时由于债权单位撤销或其他原因而使应付账款无法清偿。企业对于确实无法支付的应付账款应予以转销，按其账面余额计入营业外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。
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1）抵免限额=100×25%=25(万元）； （2）境外实缴=20(万元)； （3）境内、外所得的应纳税额=200×25%+5-25=30(万元)。
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在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额：（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
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看到法规选条例，看到条例选法规
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凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。（100－20）×10％×6/12＝4（万元），不可以扣除的，可以扣除的是10－4＝6（万元）。
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选项AB：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
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2025年广告费税前扣除限额＝1 500×15%＝225（万元），实际支出52万元，尚结余税前扣除指标173万元，2024年超标的广告费90万元小于173万元，超标的广告费90万元可以在本年全部扣除。则2025年税前准许扣除的广告费＝52＋90＝142（万元）。
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基本户最后撤销
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选项D：不动产转让所得按照“不动产所在地”确定。 其他选项ABC均正确。故选项D不正确。
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在中国境内未设立机构、场所的或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其取得的来源于中国境内的所得，按下列方法计算应纳税所得额：（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出；（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
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选项A应按照商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。 选项C按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理。选项D应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理。
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加油加油加油加油加油加油
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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