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储值卡不计利息，看清楚是储值卡不是储蓄卡
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选项AB：不得计算折旧在税前扣除；选项C：不得计算摊销费用在税前扣除。
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企业依照国家规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以税前扣除。
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与经营活动无关的固定资产
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按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税；企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应按照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
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（1）抵免限额=100×25%=25(万元）；  （2）境外实缴=20(万元)； 
（3）境内、外所得的应纳税额=200×25%+5- 25=30(万元)。
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无形资产的摊销年限不得低于10年。
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（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
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股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
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5月10日采购原材料，甲公司应支付的金额＝9 000×（1＋13%）＋270＝10 440（元）；
转让的银行承兑汇票票面金额为10 000元，则甲公司应补付的银行存款＝10 440－10 000＝440（元）。


账务处理如下：


借：原材料 9 270
应交税费——应交增值税（进项税额） 1 170
贷：应收票据 10 000
银行存款 440
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（1）选项BC：非居民企业，是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业；（2）选项D：依法在我国境内成立的企业，无论实际管理机构是否在境内，都属于我国的居民企业。
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纳税人和扣缴义务人属于税收征收管理相对人，选项B说法错误；税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和省以下税务局的稽查局，选项C说法错误。
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重点不是“确定的方法”，而是对于固定资产计提折旧的情况进行考察
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税款征收权与税务检查权都属于税务行政管理权的内容。税款征收权是征税主体享有的最基本、最主要的职权，包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权。
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每天坚持读书半小时前面还有一个人
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押金没过一年不用计入
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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