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企业销售应税产品应交的资源税记入“税金及附加”科目，自产自用应税产品应交的资源税记入“生产成本”或“制造费用”科目。
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（1）工艺筷不属于应税消费品，不缴纳消费税，（2）木制一次性筷子属于非酒类产品，其包装物押金在“逾期未退”时价税分离后并入销售额计税
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就是打卡
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啤酒，黄酒，成品油，从量计征
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（1）自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25％计入应纳税所得额。（2）小型微利企业减按20％的税率缴纳企业所得税。
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个人将其所得通过境内的非营利的社会团体和国家机关向红十字事业、教育事业、农村义务教育、公益性青少年活动场所的捐赠，在计算缴纳个人所得税时,准予在税前的所得额中全额扣除。
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外籍人，在中国境内，超183天，属居民个人，小于183天，非居民个人
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错题收集
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一部分自用，一部分出租，不能分开计算的，全部计入固定资产或无形资产核算
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企业将自用房地产转换为以公允价值计量的投资性房地产时，转换日公允价值与原账面价值的差额，如果是借方差额，计入公允价值变动损益，如果是贷方差额，则计入其他综合收益。
注意科目是公允价值变动损益，财务报表的项目中是公允价值变动收益。
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自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，公允价值大于原账面价值，公允价值和账面价值的差额(即贷方差额)计入其他综合收益。
大综小公
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购入办公楼作为投资性房地产核算，选项A错误；办公楼的折旧金额计入其他业务成本，选项B错误；当年应计提的折旧金额=1200x(1-5%)120/12x10=47.5(万元)，选项C正确；资产负债表日计提减值前投资性房地产的账面价值=1200-47.5=1152.5(万元)，可收回金额小于其账面价值，应按账面价值与可收回金额孰低计量，故该办公楼在2026年12月31日的账面价值为1100万元，选项D错误。
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企业外埠存款除了采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算。
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在成本模式下，应当按照固定资产或无形资产的有关规定，对投资性房地产进行后续计量，按期(月)计提折旧或摊销，将该投资性房地产折旧的金额记到"其他业务成本"中，将取得的租金收入记到"其他业务收入"中，成本模式下是不受公允价值变动的影响的，所以最终影响利润总额的金额=其他业务收入(租金收入)-其他业务成本(折旧日)=6x12-900/20=27(万元)。相应的分录：借：其他业务成本45
贷：投资性房地产累计折旧45借：银行存款72
贷：其他业务收入72
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选项ABCD个人将其所得通过境内的非营利的社会团体和国家机关向红十字事业、教育事业、农村义务教育、公益性青少年活动场所的捐赠，在计算缴纳个人所得税时,准予在税前的所得额中全额扣除。
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生产成本不计入本年利润
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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