所得税费用＝当期所得税＋递延所得税； 当期所得税＝应纳税所得额×25％＝1 230×25％＝307.5（万元）； 递延所得税＝（递延所得税负债年末数－递延所得税负债年初数）－（递延所得税资产年末数－递延所得税资产年初数）＝（20－0）-0＝20（万元）； 所得税费用＝307.5＋20＝327.5（万元）。


借：所得税费用 327.5


贷：应交税费——应交所得税 307.5


递延所得税负债 20