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建筑工程合同，包括勘察、设计、建筑、安装工程合同的总包合同、分包合同和转包合同。印花税的纳税义务人是签订合同的双方当事人，所以合同的签订双方均应计税贴花。甲公司应缴纳印花税=1000×0.3‰+400×0.3‰=0.42（万元）；乙企业应缴纳印花税=1000×0.3‰=0.3（万元）；丙公司应缴纳印花税=400×0.3‰=0.12（万元）；甲、乙、丙合计应缴纳印花税=（1000+400）×0.3‰×2=0.84（万元） 
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利息、股息、红利所得不得减除费用，以收入全额计税；对于个人持有的上市公司股票，持股期限1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额
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 应预扣预缴的个人所得税税额=5 000×（1-20%）×20%=800（元）。
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不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。包括：（1）独生子女补贴；（2）托儿补助费；（3）差旅费津贴、误餐补助；（4）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴。
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对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税。
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综合所得的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。计算张某2025年综合所得的应纳税所得额时，专项扣除项目金额合计=（1 800+960）×12=33 120（元）。
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应预扣预缴的个人所得税税额=30 000×（1-20%）×70%×20%=3 360（元）
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（1）选项ABC：均按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税；（2）选项D：按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税
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本题考核的是结转本年利润的知识点，年度终了，应将"利润分配"科目下的其他明细科目金额转入"利润分配——未分配利润"科目，但是未分配利润是有余额的。
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选项A，应按照“劳务报酬所得”计算征税；选项B，奖励费需要缴纳个人所得税；选项D，展业成本=不含增值税的收入额×(1-20%)×25%。
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个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除。
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增值税属于价外税，是从购买方收取并最终缴纳给税务机关的，不影响企业的损益，不通过“税金及附加”科目核算。
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企业将自产的应税矿产品对外销售，按规定应交纳的资源税计入税金及附加，而非资产成本。故本题表述错误。
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房地产开发企业销售房地产交纳的土地增值税应记入“税金及附加”科目。故本题表述错误。
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如果不存在递延所得税，所得税费用=当期所得税。
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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