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没有股本溢价，都计入实收资本，由于对方替你交了进项税，所以你就不用交这个，不用交这个，也就不用扣除这个费用，相当于多了
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社会保险费可以税前扣除
为员工支付的商业保险不允许税前扣除
补充养老保险费，补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分准予扣除
800*5%=40
养老保险10＜40扣除10
医疗保险50＞40准予扣除40
120+10+40=170
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法人，
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“应付利息”科目借方登记实际支付的利息，贷方登记按照合同约定应支付的已过期但尚未支付的利息。
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直接捐赠不得抵扣
异性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除，超过年度利润总额12%的部分准予结转以后，三年内在计算应纳税所得额时扣除
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方法①：关联生活周期

“12个月”≈1年，对应“刚工作1 - 5年”（职场新人到资深初期），逻辑上“领12个月”像“一年缓冲期”；

“18个月”=1年+6个月，对应“工作5 - 10年”（资深阶段），比“12个月”多6个月，暗合“5年是职业分水岭，多给半档缓冲”；

“24个月”=2年，对应“工作10年以上”（老员工/管理层），逻辑上“10年是长期贡献，给两年保障”。

方法②：对比梯度差

三个区间的月数是 “12→18→24”，每次递增6（12+6=18，18+6=24）。记住“每多缴5年，多领6个月”的规律，反向推导：

若缴费“满6年”（5年＜6年＜10年）→ 属于“满5年不满10年”→ 领18个月；

若缴费“满11年”（≥10年）→ 属于“满10年以上”→ 领24个月。
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无形资产的摊销年限不得低于十年
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转让财产所得以收入全额减除财产净值后的余额，为应纳税所得额
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存货的账面价格=存货账面余额—存货跌价准备



企业计提存货跌价准备，会影响资产负债表中存货项目的金额。
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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