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预提时不需要用到短期借款
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选项A,B：房屋买卖，以成交价格作为计税依据，成交价格包括承受者应交付的货币（40万元）、实物（80万元）、无形资产或其他经济利益对应的价款；所以甲企业用原材料换取乙企业厂房应纳契税=（80+40）×3%=3.6（万元）。选项C,D：房屋互换，以互换房屋的价格差额为计税依据，互换价格不相等的，由多交付货币、实物（商品）、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；所以甲企业用厂房换取丙企业办公楼应纳契税=50×3%=1.5（万元）。
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周六坚持学习
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核算短期借款利息时不涉及短期借款科目
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选项A,B：房屋买卖，以成交价格作为计税依据，成交价格包括承受者应交付的货币（40万元）、实物（80万元）、无形资产或其他经济利益对应的价款；
所以甲企业用原材料换取乙企业厂房应纳契税=（80+40）×3%=3.6（万元）。


选项C,D：房屋互换，以互换房屋的价格差额为计税依据，互换价格不相等的，由多交付货币、实物（商品）、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；


所以甲企业用厂房换取丙企业办公楼应纳契税=50×3%=1.5（万元）。
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加油加油加油加加油加油加油加油加油加油
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应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
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企业发生的公益性捐赠支出,超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除
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减按90%计入收入总额，而非免征企业所得税
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不适用税前加计扣除政策：烟草制造业；住宿和餐饮业，批发和零售业，房地产业，租赁和商务服务业，娱乐业及其他。
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下列固定资产不得计算折旧扣除：
（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；


（2）以经营租赁方式租入的固定资产；


（3）以融资租赁方式租出的固定资产；


（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；


（5）与经营活动无关的固定资产；


（6）单独估价作为固定资产入账的土地；


（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。故选BCD。


【提示】房屋、建筑物无论是否投入使用均可计算折旧扣除；除房屋、建筑物以外的固定资产需区分是否投入使用，投入使用的，可以按规定计算折旧扣除，未投入使用的则不可计算折旧扣除。
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项A计入资产处置损益（贷方）；选项B计入管理费用(贷方）
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对 就这样
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接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入
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选项A：销售货物所得按照“交易活动发生地”确定所得来源地； 选项C：权益性投资资产转让所得按照“被投资企业所在地”确定所得来源地。
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选项AB，通常企业取得短期借款计提利息时：借：财务费用       贷：应付利息选项C，企业支付短期借款利息时：借：应付利息          贷：银行存款选项D，企业借入短期借款时：借：银行存款          贷：短期借款企业核算短期借款利息时，不涉及“短期借款”科目。故选ABC
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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