1. 会计学堂
  2. 圈子
  3. 动态详情
出票人签章无效票据无效
背书人签章无效转让行为无效
承兑人签章无效承兑无效
保证人签章无效保证无效
评论
首赞
(0/1000)
评论
推荐帖子
选项AB符合，购进并用于集体福利或者个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额不得抵扣；
选项C符合，选项D不符合，根据增值税法律制度的规定，非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配服务和交通运输服务不得抵扣进项税额。因不可抗力导致外购货物损失的，其进项税额可以抵扣。


故选ABC。


【提示】此类知识点可在《考点汇编—应纳税额计算》进行学习。
初级考试交流圈
1
首赞
会计科目按照其反映的经济内容不同分为呃，资产类成本类费用类和负债类所有者权益类呃收入类。损益类大致可以分为费用和收入类的总和。
初级考试交流圈
评论
首赞
嗯，到底决定是借增贷减还是贷增借减是取决于账户的性质以及下面经济内容的性质。
初级考试交流圈
评论
首赞
企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。A公司应缴纳企业所得税税额=360×25％-600×10％=30（万元）。
初级考试交流圈
评论
首赞
选项A、选项B属于流动资产，选项C属于非流动资产，选项D属于非流动负债
初级考试交流圈
评论
首赞
计税依据:营业收入＝主营业务收入➕其他业务收入业务招待费扣除率（企业所得税）

双限额、孰低原则 ：

- 按实际发生额的60% 计算
​
- 同时不超过当年销售（营业）收入的5‰（0.5%）
​
- 最终扣除额 = min(发生额×60%，收入×5‰)

速记要点

- 基数：主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入，不含营业外收入
​
- 超限额部分：不得结转以后年度扣除
​
- 筹建期：按发生额60% 计入筹办费扣除当年销售（营业）收入2 010万元，允许扣除的最高业务招待费为2 010×5‰=10.05（万元），小于实际发生额40万元的60%，允许扣除10.05万元。
初级考试交流圈
评论
首赞
一、各项保险扣除规则

1. 五险一金（社会保险费）120万
→ 全额扣除：120 万
​
2. 补充养老保险 10 万
限额：工资总额 ×5% = 800×5% = 40 万
实际 10 万 < 40 万
→ 全额扣除：10 万
​
3. 补充医疗保险 50 万
限额同样：40 万
实际 50 万 > 40 万
→ 只能扣：40 万
​
4. 商业保险 2 万
→ 一律不得扣除

 

二、合计可扣除

120 + 10 + 40 = 170 万元
初级考试交流圈
评论
首赞
- 直接捐赠：6万元（不得扣除）
​
- 符合条件的公益性捐赠：4万元

步骤1：计算公益性捐赠扣除限额
扣除限额} = 30✖12%＝3.6


步骤2：比较实际捐赠额与限额

- 实际公益性捐赠额：4万元
​
- 扣除限额：3.6万元
​
- 遵循孰低原则：准予扣除金额 = 3.6万元
初级考试交流圈
评论
首赞
6万直接捐赠不扣，


捐款上限30✖12%＝3.6
4万与3.6万比较谁低选择谁
初级考试交流圈
评论
首赞
收入-费用成本=应纳税所得额
初级考试交流圈
评论
首赞
国所得的抵免限额=90×25%=22.5（万元），实际在A国已缴纳税款25万元，超过抵免限额，按照22.5万元为限在今年抵扣，剩余的2.5万元可以结转以后5个纳税年度进行抵补。 B国所得的抵免限额=100×25%=25（万元），实际在B国已缴纳税款20万元，没超过抵免限额，可以全部抵扣。 该企业2025年的应纳税所得额=境内所得+境外所得=300+90+100=490万元。应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×税率-境外抵免 = 490 × 25% - 22.5 - 20 = 80（万元）。
初级考试交流圈
评论
首赞
未投入使用的房屋建筑物要提折旧
初级考试交流圈
评论
首赞
A不是10日，是15日
初级考试交流圈
评论
首赞
财产转让以差额计税
初级考试交流圈
评论
首赞
长期应收款项属于流动资产
初级考试交流圈
1
首赞
初级考试交流圈
初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
写作业
(0/1000)
发布
当前服务器繁忙，请稍后重试！
加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明 投诉举报
权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 社会信赖职业教育品牌 知识产权认证证书

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

粤公网安备 44030502000945号 粤ICP备14062987号 ICP证 粤B2-20160240 营业执照 出版物经营许可证 广播电视节目经营制作许可证

举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...