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与众不同：每一次努力都不会辜负
8小时前
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一、各项保险扣除规则

1. 五险一金（社会保险费）120万
→ 全额扣除：120 万
​
2. 补充养老保险 10 万
限额：工资总额 ×5% = 800×5% = 40 万
实际 10 万 < 40 万
→ 全额扣除：10 万
​
3. 补充医疗保险 50 万
限额同样：40 万
实际 50 万 > 40 万
→ 只能扣：40 万
​
4. 商业保险 2 万
→ 一律不得扣除

 

二、合计可扣除

120 + 10 + 40 = 170 万元
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- 直接捐赠：6万元（不得扣除）
​
- 符合条件的公益性捐赠：4万元

步骤1：计算公益性捐赠扣除限额
扣除限额} = 30✖12%＝3.6


步骤2：比较实际捐赠额与限额

- 实际公益性捐赠额：4万元
​
- 扣除限额：3.6万元
​
- 遵循孰低原则：准予扣除金额 = 3.6万元
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6万直接捐赠不扣，


捐款上限30✖12%＝3.6
4万与3.6万比较谁低选择谁
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收入-费用成本=应纳税所得额
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国所得的抵免限额=90×25%=22.5（万元），实际在A国已缴纳税款25万元，超过抵免限额，按照22.5万元为限在今年抵扣，剩余的2.5万元可以结转以后5个纳税年度进行抵补。 B国所得的抵免限额=100×25%=25（万元），实际在B国已缴纳税款20万元，没超过抵免限额，可以全部抵扣。 该企业2025年的应纳税所得额=境内所得+境外所得=300+90+100=490万元。应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×税率-境外抵免 = 490 × 25% - 22.5 - 20 = 80（万元）。
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未投入使用的房屋建筑物要提折旧
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A不是10日，是15日
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财产转让以差额计税
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长期应收款项属于流动资产
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选项AB符合，购进并用于集体福利或者个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额不得抵扣；
选项C符合，选项D不符合，根据增值税法律制度的规定，非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配服务和交通运输服务不得抵扣进项税额。因不可抗力导致外购货物损失的，其进项税额可以抵扣
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凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。（100－20）×10％×6/12＝4（万元），不可以扣除的，可以扣除的是10－4＝6（万元）。
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加油加油加油加油
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长期应收账款属于非流动资产。
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打卡打卡加油加油加油加油加油加油加油加油
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主要区分商业折扣、现金折扣、销售折让的计算和账务处理
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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