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持有待售就是准备出售，
递延收益是负债
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淡然的长颈鹿：加油加油加油
10小时前
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会计科目按照其反映的经济内容不同分为呃，资产类成本类费用类和负债类所有者权益类呃收入类。损益类大致可以分为费用和收入类的总和。
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嗯，到底决定是借增贷减还是贷增借减是取决于账户的性质以及下面经济内容的性质。
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企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。A公司应缴纳企业所得税税额=360×25％-600×10％=30（万元）。
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选项A、选项B属于流动资产，选项C属于非流动资产，选项D属于非流动负债
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计税依据:营业收入＝主营业务收入➕其他业务收入业务招待费扣除率（企业所得税）

双限额、孰低原则 ：

- 按实际发生额的60% 计算
​
- 同时不超过当年销售（营业）收入的5‰（0.5%）
​
- 最终扣除额 = min(发生额×60%，收入×5‰)

速记要点

- 基数：主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入，不含营业外收入
​
- 超限额部分：不得结转以后年度扣除
​
- 筹建期：按发生额60% 计入筹办费扣除当年销售（营业）收入2 010万元，允许扣除的最高业务招待费为2 010×5‰=10.05（万元），小于实际发生额40万元的60%，允许扣除10.05万元。
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一、各项保险扣除规则

1. 五险一金（社会保险费）120万
→ 全额扣除：120 万
​
2. 补充养老保险 10 万
限额：工资总额 ×5% = 800×5% = 40 万
实际 10 万 < 40 万
→ 全额扣除：10 万
​
3. 补充医疗保险 50 万
限额同样：40 万
实际 50 万 > 40 万
→ 只能扣：40 万
​
4. 商业保险 2 万
→ 一律不得扣除

 

二、合计可扣除

120 + 10 + 40 = 170 万元
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- 直接捐赠：6万元（不得扣除）
​
- 符合条件的公益性捐赠：4万元

步骤1：计算公益性捐赠扣除限额
扣除限额} = 30✖12%＝3.6


步骤2：比较实际捐赠额与限额

- 实际公益性捐赠额：4万元
​
- 扣除限额：3.6万元
​
- 遵循孰低原则：准予扣除金额 = 3.6万元
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6万直接捐赠不扣，


捐款上限30✖12%＝3.6
4万与3.6万比较谁低选择谁
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收入-费用成本=应纳税所得额
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国所得的抵免限额=90×25%=22.5（万元），实际在A国已缴纳税款25万元，超过抵免限额，按照22.5万元为限在今年抵扣，剩余的2.5万元可以结转以后5个纳税年度进行抵补。 B国所得的抵免限额=100×25%=25（万元），实际在B国已缴纳税款20万元，没超过抵免限额，可以全部抵扣。 该企业2025年的应纳税所得额=境内所得+境外所得=300+90+100=490万元。应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×税率-境外抵免 = 490 × 25% - 22.5 - 20 = 80（万元）。
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未投入使用的房屋建筑物要提折旧
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A不是10日，是15日
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财产转让以差额计税
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长期应收款项属于流动资产
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选项AB符合，购进并用于集体福利或者个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额不得抵扣；
选项C符合，选项D不符合，根据增值税法律制度的规定，非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配服务和交通运输服务不得抵扣进项税额。因不可抗力导致外购货物损失的，其进项税额可以抵扣
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初级考试交流圈
初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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