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借：待处理财产损溢 939
贷：原材料 100
库存商品 800
应交税费--应交增值税（进项税额转出） 39






税全部转出不能抵扣
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半成品不属于原材料，注意看要求
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带出 发出计划×（1-差异率）
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5月10日采购原材料，甲公司应支付的金额＝9 000×（1＋13%）＋270＝10 440（元）；转让的银行承兑汇票票面金额为10 000元，则甲公司应补付的银行存款＝10 440－10 000＝440（元）。账务处理如下：借：原材料                                                    9 270      应交税费——应交增值税（进项税额）     1 170      贷：应收票据                                               10 000            银行存款                                                     440
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车间用固定资产折旧与车间管理人员的工资应该通过"制造费用"科目核算，制造费用不属于企业的期间费用，所以不计算在内。支付广告费计入销售费用，预提短期借款的利息计入财务费用，销售费用、管理费用与财务费用属于期间费用，所以该企业当期的期间费用总额＝30+20＝50（万元）。
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差异率=期初差异+本期入库的差异/期初计划+本期计划
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其他综合收益的税后净额”项目，反映企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额。“综合收益总额”项目，反映企业净利润与其他综合收益（税后净额）的合计金额。
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委托加工物资，由受托方代收代缴的消费税，收回后用于直接销售的，记入“委托加工物资”科目；收回后用于继续加工的，记入“应交税费——应交消费税”科目。则原材料已加工完成并验收入库成本＝发出材料成本＋不含税的加工费＝300＋100＝400（万元）。
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该产品本月直接材料费用合计=80+280=360（万元）；直接材料分配率=360÷（450+50）=0.72；完工产品应负担的直接材料费用=0.72×450=324（万元）；在产品应负担的直接材料费用=0.72×50=36（万元）
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还应该扣税
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在产品约当产量=月末在产品数量×期末在产品完工程度=50×60%=30（件）
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对于职工个人承担的社会保险费和住房公积金，由职工所在企业每月从其工资中代扣代缴，借记“应付职工薪酬——工资”科目，贷记“其他应付款——社会保险费（医疗保险、工伤保险）、住房公积金”科目。选项C，“应付职工薪酬”借方发生额为17万元，因应付职工薪酬为负债类科目，借方表示减少，所以导致“应付职工薪酬”科目贷方余额减少17万元。借：应付职工薪酬——工资 17贷：其他应付款——社会保险费 4.2——住房公积金 12.8
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持有期间是应计利息
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2022年 1月1日， 每月计算租金收入的分录为： 借：银行存款           6                  贷：其他业务收入     6 借：其他业务成本      5. 7 ［（696-12）/10/12  ]     贷：累计折旧           5. 7
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加油加油加油
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AC是正确的，题目要选择错误的截止到2021年12月1日已计提折旧额＝5×6= 30 （万元） ；账面价值＝620-30=590（万元）。 分录为： 借：在建工程          590          累计折旧            30      贷：固定资产        620 借：在建工程         120      贷：原材料          100                 应付职工薪酬       20 借：在建工程        10       贷：工程物资     10 借：营业外支出       24       贷：在建工程        24 更新改造之后的账面价值= 590+ 120+ 10-24 = 696（万元）。
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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