活动类型 核心定义 资金流向 记忆口诀
经营活动 企业日常的、主要的营业活动，是创造收入的核心业务 与销售商品、提供劳务、支付工资、缴纳税费等相关 “日常买卖、收现付现”
投资活动 企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动 与购买/处置固定资产、无形资产、长期股权投资等相关 “买长卖长、投收投”
筹资活动 导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动 与吸收投资、发行股票/债券、取得借款、偿还债务、分配股利等相关 “借钱还钱、投钱分钱”

 

二、典型业务分类速查表

1. 经营活动现金流量（与日常经营直接相关）

- 流入：销售商品/提供劳务收到的现金、收到的税费返还、收到的其他与经营活动有关的现金。
- 流出：购买商品/接受劳务支付的现金、支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费、支付的其他与经营活动有关的现金。

2. 投资活动现金流量（与长期资产和对外投资相关）

- 流入：收回投资收到的现金、取得投资收益收到的现金、处置固定资产/无形资产和其他长期资产收回的现金净额、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额。
- 流出：购建固定资产/无形资产和其他长期资产支付的现金、投资支付的现金、取得子公司及其他营业单位支付的现金净额。

3. 筹资活动现金流量（与资本和债务结构变化相关）

- 流入：吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金、发行债券收到的现金。
- 流出：偿还债务支付的现金、分配股利/利润或偿付利息支付的现金、支付其他与筹资活动有关的现金。

 

三、易混淆业务的判断技巧

1. 银行存款利息收入：属于经营活动现金流入（因银行存款是企业日常经营的周转资金）。
2. 收到的股利/利息：属于投资活动现金流入（因这是对外投资的回报）。
3. 支付的银行借款利息：属于筹资活动现金流出（因这是为筹集资金而发生的成本）。
4. 融资租赁支付的租金：属于筹资活动现金流出（因融资租赁本质上是一种融资行为）。
5. 经营租赁支付的租金：属于经营活动现金流出（因这是为日常经营而发生的费用）。

 

四、一句话总结

- 经营活动：看“日常”，是企业“过日子”的钱。
- 投资活动：看“长期”，是企业“谋发展”的钱。
- 筹资活动：看“资本”，是企业“找钱花