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（1）城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额；（2）对进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税；（3）甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额＝500×7%＝35（万元）
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企业通过公益性社会组织或者县级（含）以上人民政府及其组成部门，用于“目标脱贫地区”的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出，在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时，符合条件的扶贫捐赠支出不计算在内，企业发生的公益性捐赠 75 万元＜限额 1 000×12％，准予全额扣除，因此准予扣除的捐赠支出＝75＋60＝135（万元）。
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1、下列各项中，反映企业净利润及其分配情况的财务报表是（ ）。
现金流量表
所有者权益变动表
资产负债表
利润表
BC
企业的净利润及其分配情况作为所有者权益变动的组成部分，不需要单独编制利润分配表列示。
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打卡打卡打卡打卡打卡打卡打卡打卡打卡打卡打卡打卡打卡
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认股权 应该在应付职工薪酬中核算。
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复习知识点
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短期薪酬是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后12个月内需要全部支付的职工薪酬； 结束后
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增值税、消费税是计算城市维护建设税的基础。该企业应记入"应交税费--应交城市维护建设税"科目的金额=（实际缴纳增值税+实际缴纳消费税）×7%=（200 000+150 000）×7%=24 500（元）。
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连续1天打卡每日一练的任务，累计打卡594天，坚持打卡，考试必过~
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利息、股息、红利所得不得减除费用，以收入全额计税；对于个人持有的上市公司股票，持股期限1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额。
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资产负债表中固定资产项目，应根据固定资产科目期末余额减累计折旧减固定资产减值准备科目余额加（减固定资产清理科目余额填列。
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应付职工薪酬
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借：库存商品 20000
应交税费—应交增值税（进项税）2600
贷：银行存款 22600
借：管理费用 22600
贷：应付职工薪酬—职工福利 22600
借：应付职工薪酬—职工福利费 22600
贷：库存商品—20000
应交税费—应交增值税（进项税额转出）2600
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又是忙碌的一天
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每日打卡
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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