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准备出租不算，正在租的才算
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按实际收取的价款计算销项税额=11300÷（1+13%）×13%=1300
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1月27日打卡
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加油加油加油
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打卡打卡打卡打卡打卡打卡打卡打卡打卡打卡打卡打卡
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2025年对外转让使用过2008年的固定资产，按简易办法依照3%征收率减按2%固本题=80000÷（1+3%）×2%=1553.40
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在采用账结法结转本年利润时，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额转入"本年利润"科目。
结转后"本年利润"科目反映的是当月实现的利润或者发生的亏损，"本年利润"科目的本年余额反映的是本年累计实现的利润或发生的亏损。


账结法在各月均可通过"本年利润"科目提供当月及本年累计的利润或亏损额，但增加了转账环节和工作量。
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应纳税所得额＝税前会计利润+纳税调整项目=9 900＋[（150－1 000×14％）＋60]＝9 970（万元）。
企业在计算利润总额即税前会计利润时，已经扣除了相应的税收滞纳金，但是税法规定不允许抵扣，所以在计算应纳税所得额时要调增；


而税法规定可以抵扣的职工福利费最多为1 000×14%=140（万元），但在计算利润总额时，已经扣除了150万元，多扣除了，所以在计算应纳税所得额时，要进行调增。


当期所得税费用＝应纳税所得额×所得税税率=9 970×25％＝2 492.5（万元）；


当期净利润＝利润总额－当期所得税费用=9 900－2 492.5＝7 407.5（万元）。
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甲公司从证券市场购入乙公司股票，划分为交易性金融资产。甲公司为此支付价款1 060万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利20万元，另支付相关交易费用10万元（不考虑增值税）。不考虑其他因素，甲公司取得该投资的入账金额为（ ）万元
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未分配利润的计算，2025年年末未分配利润=80+（480-125）×（1-15%）-100=281.75（万元）
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本题考查消费税组成价格，在没有同样商品的售价时就要考虑组价，消费税组价=（原材料➕加工费）/（1-消费税税率）*消费税税率，最后眼不能瞎，注意以元还是万元
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其他综合收益
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2025年应确认的所得税费用=1 000×25%+（210-180）-（210-200）=270（万元）
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自然灾害造成损失计入除获得保险公司赔偿外计入营业外支出，营业外支出的金额=250-80=170万元
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人生何处不相逢
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换，抵，投按销售最高价计算消费税
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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