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一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择简易方法计税的，按照5％的征收率征收增值税。（2）甲服装生产企业转让仓库应缴纳增值税＝1040÷（1＋5％）×5％＝49.52（万元）。
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新的一天开始学习
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本题考核交易性金融资产的核算。购入交易性金融资产：
借：交易性金融资产-成本 90
贷：其他货币资金 90
2023年12月31日：
借：交易性金融资产-公允价值变动 15
贷：公允价值变动损益 15


2024年3月1日：
借：应收股利 3
贷：投资收益 3


3月15日收到B公司分派的现金股利：
借：其他货币资金 3
贷：应收股利 3
2024年6月30日：
借：其他货币资金 97.5
投资收益 7.5
贷：交易性金融资产——成本 90
——公允价值变动 15


所以出售时确认的投资收益=（6.5-7）×15=-7.5（万元）。
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交易性金融资产的入账价值=2 030-10-100=1 920（万元）；
公允价值变动的金额=2 000-1 920=80（万元）。
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甲公司2024年度该项交易性金融资产应确认的投资收益=-15+1 500×4%×6／12=15（万元）。
购买价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息单独确认为应收项目。
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建筑工程合同，包括勘察、设计、建筑、安装工程合同的总包合同、分包合同和转包合同。
印花税的纳税义务人是签订合同的双方当事人，所以合同的签订双方均应计税贴花。


甲公司应缴纳印花税=1000×0.3‰+400×0.3‰=0.42（万元）；乙企业应缴纳印花税=1000×0.3‰=0.3（万元）；丙公司应缴纳印花税=400×0.3‰=0.12（万元）；甲、乙、丙合计应缴纳印花税=（1000+400）×0.3‰×2=0.84（万元）
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本题考核增值税征税范围的特殊规定。电力公司向发电企业收取的过网费，应当征增值税。
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存货项目反映的是存货的账面价值，存货的账面价值=存货的账面余额-存货跌价准备，企业计提存货跌价准备，会影响资产负债表中存货项目的金额。
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本题考核增值税征税范围的特殊规定。电力公司向发电企业收取的过网费，应当征增值税。
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真投资—被投资方—余值计税
假投资—投资方—租金计税
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劳动争议由劳动合同履行地或者用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖。双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的,由劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会管辖。
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本题考核增值税征税范围的特殊规定。电力公司向发电企业收取的过网费，应当征增值税。
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第一部分从价计征:3000*(1-20%)*1.2%/12*3=7.2
第二部分从价计征:2000*(1-20%)*1.2%/12*9=14.4
第三部分从租计征:9*5*12%=5.4
①+②+③=27
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初级考试交流圈
初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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