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银行承兑汇票盖合同章是不对的

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有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：（1）企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的；（2）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的；
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在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额：（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
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选项A表述错误，股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定； 选项BCD表述均正确。故选A。
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凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。（100－20）×10％×6/12＝4（万元），不可以扣除的，可以扣除的是10－4＝6（万元）。
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（1）选项BC：非居民企业，是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业；
（2）选项D：依法在我国境内成立的企业，无论实际管理机构是否在境内，都属于我国的居民企业。
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不得扣除的支出项目,包括税收滞纳金；违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款；未经核定的准备金支出等。纳税人逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息是可以在税前扣除的。
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选项D：不动产转让所得按照“不动产所在地”确定。
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税前扣除限额=100×7.8%×6÷12=3.9（万元） ；实际发生利息费用支出=100×10%×6÷12=5（万元）, 超过了扣除限额,税前准予扣除3.9万元。
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本题考核销售商品收入金额确定。选项A应按照商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。 选项C按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理。选项D应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理
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有下列情形之一的，视同应税交易，应当依照规定缴纳增值税：①单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；②单位和个体工商户无偿转让货物；③单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品。
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选项A，购进并用于集体福利的服务对应的进项税额不得抵扣；选项B，取得增值税普通发票，进项税额不得抵扣。
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选项C：取得增值税普通发票，一般不得抵扣进项税额。选项D：外购的货物用于集体福利，增值税不视同应税交易，进项税额不得抵扣。
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（1）选项A：普通洗发水不属于应税消费品，销售洗发水无需缴纳消费税。
（2）选项B：600万元和21.5万元均为含税收入，应价税分离后以不含增值税金额（而非全部金额）计入计税销售额。


（3）选项CD：委托加工收回的高档香水精，用于连续生产高档化妆品的（3吨），其对应的委托加工环节已纳消费税税款准予从高档化妆品消费税应纳税额中扣除，因此，东风公司本月应自行申报缴纳的消费税=（600+21.5）/（1+13%）×15%－（30+4）/（1－15%）×15%×3/5=78.9（万元）。
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各种明细分类账一般采用活页式账簿
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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