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房产税
以房产联营投资，共担经营风险的，按房屋余值为计税依据记征房产税
以房屋联营投资，不承担风险的，只收入固定，实际是以联名名义取得房屋租金，因此应到由出租方按租金收入记征房产税
对于成立有限责任公司的，房产应当过户到新公司的名下，故投资方不再缴纳房产税，应当由接受投资方按房产余值为依据记征房产税
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核准与备案
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非生活必需，有特殊影响
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所得税费用‌：属于‌损益类‌科目
应交所得税‌：属于‌负债类‌科目
“递延所得税资产”（资产类科目）
“递延所得税负债”（负债类科目）
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要有产生税额的应税项目才能抵扣
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专项扣除=11000(8%+0.5%+2%+8%)*12=24420
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打卡打卡打卡
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营业利润不包含营业外收入营业外支出所得税费用
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1. 买入成本：15万股 × 7元 = 105万元

2. 卖出收入：15万股 × 6.5元 = 97.5万元

3. 出售收益：97.5 - 105 = -7.5万元
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交易性金融资产的入账价值=2 030-10-100=1 920（万元）；公允价值变动的金额=2 000-1 920=80（万元）
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应收预付是资产
应付预收是负债
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投资收益 = 持有期间赚的利息 - 买的时候花的手续费

1. 赚的利息：7月1日买的债券，下半年（7-12月）的利息是30万，这是你持有的收益，算投资收益。

2. 花的手续费：买的时候付了15万交易费用，直接扣减收益。

3. 买价里含的30万利息：是上半年（1-6月）的利息，不是你赚的，只是垫付的钱，不算收益。

最终：30万（赚的利息） - 15万（手续费） = 15万
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1. 计算总购买价款：400万股 × 15元/股 = 6000万元
2. 扣除已宣告未发放的现金股利：400万股 × 0.5元/股 = 200万元
3. 交易费用4万元：不计入入账价值，无需扣除
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转销影响账面余额
收回无影响
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 单位老大批（A），两部门头头认（B+C），经办人干活签（D+会计经办人，本题选项含D） 
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交易性金融资产的入账金额，需要遵循两个关键原则：
1. 已宣告但尚未发放的现金股利/利息：不计入资产成本，单独作为应收股利/应收利息核算
2. 发生的交易费用：不计入资产成本，直接计入当期损益（投资收益科目）
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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