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借：固定资产清理 贷：应交税费﹣﹣应交土地增值税

土地增值税：有收入走税金，固定走清理，无形计损益
(房企放房税金及附加，有收入有费用，非房企不放)
＃题目笔记

税金及附加口诀：
城市教育资源好
（城建税）（教育税）（资源税）
开车住房消费高
（车辆购置税）（房产税）（消费税）.＃题目笔记
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管理不善导致原材料盘亏，增值税进项税需要转出
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出租的租金分摊，对应其他业务成本
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企业所得税法中所称其他收入，是指企业取得《企业所得税法》具体列举的收入外的其他收入。
企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
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免税收入包括：（1）国债利息收入；（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利收入（股息红利免税条件：连续持有12 个月以上）；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入（股息红利免税条件：连续持有12 个月以上）；（4）符合条件的非营利组织的收入；（5）非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入；（6）中国保险保障基金有限责任公司取得的收入
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企业发生的下列支出应作为长期待摊费用:已足额提取折旧的固定资产的改建支出；租入固定资产的改建支出；固定资产的大修理支出；其他应当作为长期待摊费用的支出。
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坏账准备科目的贷方余额反映已经提取但尚未转销的坏账准备数额。
选项B，已有坏账准备小于发生的坏账，为借方余额；


选项C，已经发生的坏账损失会减少坏账准备，应转销实际发生的坏账，所以借记"坏账准备"科目；


选项D，为本期计提的坏账准备，是当期发生的金额，不是余额。
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坏账准备科目的贷方余额反映已经提取但尚未转销的坏账准备数额。
选项B，已有坏账准备小于发生的坏账，为借方余额；


选项C，已经发生的坏账损失会减少坏账准备，应转销实际发生的坏账，所以借记"坏账准备"科目；


选项D，为本期计提的坏账准备，是当期发生的金额，不是余额。
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权责发生制下，当期已经实现的收入，无论款项是否收到，都应作为当期收入，计入利润表
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通过“周转材料”科目核算的金额＝0.3＋0.2＝0.5（万元）。购买生产辅料支付不含税价款0.6万元通过“原材料”科目核算。
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国庆第三天农活半天
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