吴双：2025年1月发生的“电影取得发行许可证并确定春节上映”事件，对于以2024年12月31日为资产负债表日的甲公司年报而言，属于“资产负债表日后非调整事项”（期后非调整事项） 在2024年12月31日，电影未拿证、未定档的状态是客观事实，甲公司对该笔预付账款的会计处理是基于当时的最佳估计。 2025年1月取得许可证并定档，是一个全新的、独立发生的事件。它并未改变2024年12月31日当天电影未拿证、未定档的事实状态。这个事件不是对2024年12月31日已存在状况的“证实”或“澄清”。 由于该事项是“非调整事项”，甲公司不需要追溯调整其2024年12月31日的资产负债表（即保持“预付账款”1000万元的账面价值不变）。

吴双：如果在2024年12月确定该电影无法上映，那么根据合同约定（“如该电影不能上映，全额退款”），甲公司有权要求丁公司全额退还1000万元预付款。 在确定电影无法上映的时点（2024年12月），甲公司应立即做如下分录： 借：其他应收款 10,000,000 贷：预付账款 10,000,000

吴双：支付1000万元是为了在特定电影中植入3分钟广告。这笔1000万元支付的核心实质是预付的广告宣传费。它是一项为获取未来特定广告服务（电影中的3分钟植入）而预先支付的款项。 初始支付时 (2024年6月)： 借：预付账款 10,000,000 贷：银行存款 10,000,000 电影上映期间 (2025年春节档期)： 借：销售费用 10,000,000 贷：预付账款 10,000,000 甲公司的会计处理没问题。