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纳税人开采或者生产不同税目应税产品,未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率。
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金琦杰：加油加油加油
2025-06-05
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征税是所有人
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企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在"固定资产"科目核算的，转让时应交的土地增值税
借：固定资产清理


贷：应交税费--应交土地增值税
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应计提的存货跌价准备总额=（50-30）+（80-75）=25（万元）。乙的可变现净值大于成本，没有减值
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视同销售可抵扣不需转出
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购买的货物发生自然灾害导致的毁损，增值税税额不需转出。计入营业外支出的净损失=200-155=45（万元）
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借：库存商品600000
应交税费—待认证进项税额78000
贷：银行存款678000
经税务机关认证不可抵扣时：
借：应交税费—应交增值税（进项税额）78000
贷：应交税费—待认证进项税额78000
同时：
借：库存商品78000
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）78000
实际发放时：
借：应付职工薪酬—非货币性福利678000
贷：库存商品678000
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借：营业外支出23250
贷：库存商品（成本价）20000
应交税费—应交增值税（销项税额）3250（25000×13%）
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失业保险金的发放标准，不得低于城市居民最低生活保障标准，一般也不得高于当地最低工资标准，具体数额由省、自治区、直辖市人民政府确定。
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每日任务
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根据成本与可变现净值孰低法，单项存货需比较成本与可变现净值，成本高于可变现净值时计提跌价准备。具体分析如下：

- 甲存货：成本50万元＞可变现净值30万元，应计提跌价准备20万元（50-30）。
- 乙存货：成本110万元＜可变现净值150万元，无需计提跌价准备。
- 丙存货：成本80万元＞可变现净值75万元，应计提跌价准备5万元（80-75）。

应计提的存货跌价准备总额 = 20 + 5 = 25万元。

答案：A
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根据成本与可变现净值孰低法，单项存货需比较成本与可变现净值，成本高于可变现净值时计提跌价准备。具体分析如下：
- 甲存货：成本50万元＞可变现净值30万元，应计提跌价准备20万元（50-30）。
- 乙存货：成本110万元＜可变现净值150万元，无需计提跌价准备。
- 丙存货：成本80万元＞可变现净值75万元，应计提跌价准备5万元（80-75）。

应计提的存货跌价准备总额 = 20 + 5 = 25万元。

答案：A
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每日打卡
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自产产品对外捐赠应当视同销售，相关会计分录如下：
借：营业外支出 126
贷：库存商品 100
应交税费——应交增值税（销项税额）26
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如果收回的委托加工物资用于连续生产应税消费品的，为了避免重复征税，由受托方代收代缴的消费税应记入“应交税费——应交消费税”科目的借方
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甲企业应确认的应交税费——应交消费税=113000÷（1+13%）×15%=15000（元）
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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