1.税金及附加”项目应根据“税金及附加”科目的本期发生额分析填列，而不应该根据“应交税费”科目的本期发生额分析填列。
（1）因为有的就不通过“税金及附加”来核算，比如“所得税费用”
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
（2）“税金及附加”是损益类科目，是企业的费用，而“应交税费”是负债类科目，是企业的一项负债。

2.“利润总额”项目需根据计算结果填列。
（1） 本年利润——表结法（不是每个月都结转）
——账结法（每个月都结转）
（2）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
净利润=利润总额-所得税费用