现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金及现金等价物包括：库存现金、银行存款、其他货币资金、三个月内到期的国债等。权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。