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视同销售增值税=生产成本x（1+成本利润率）x增值税税率
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税务机关采取税收保全措施的期限最长不得超过6个月。
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研发支出，未形成无形资产的，加计扣除100%。
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对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，
共担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税；
对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，按出租房产征税，以收取的利润作为租金收入计征房产税。
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直接捐赠，不得税前扣除
公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后3年内扣除
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生产车间管理人员资金也是产品成本
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拖船按发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税。拖船按相同净吨位船舶税率的50％计征税款。
购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。
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环节安专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
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借记卡主要功能包括消费、存取款、转账、代收付、外汇买卖、投资理财、网上支付等。
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公司免费提供食宿，应先记入应付职工薪酬，再转入累计折旧
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a不要扣
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企业所得税率25%
应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损；
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额
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累计折旧，固定资产减值准备和应收账款的坏账准备一样属于资产备抵类科目，借减贷增。
固定资产清理属于资产类科目，借增贷减。
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先审核再结转，不可直接
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允许扣除的最高业务招待费为营业收入的千分之五,但不超过业务招待费的60%
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无形资产的账面价值可资本化的价值
减值账面➖可收回
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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