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查帐：有账，健全
查定：账不健全，生产经营
查验：账不健全，非生产经营，不固定
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如图记忆
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小规模纳税企业不需要在"应交增值税"明细科目中设置专栏。
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对外实际成本，对内售价
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最后两年才会用到残值
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单位不给竞业协议者发补偿款超三个月视为自动解除
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转让旧房不允许抵扣销管财费用，新建的可以
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委托加工物资收回后直接用于销售的，由受托方代收代缴的消费税应计入委托加工物资成本；如果收回的委托加工物资用于连续生产应税消费品的，为了避免重复征税，由受托方代收代缴的消费税应记入“应交税费——应交消费税”科目的借方。
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增值税普通发票不可抵扣
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增值税、消费税是计算城市维护建设税的基础。该企业应记入"应交税费--应交城市维护建设税"科目的金额=（实际缴纳增值税+实际缴纳消费税）×7%=（200000+150000）×7%=24500（元）。
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固定资产清理净收益计入“资产处置损益“，影响企业营业利润，
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耕地占用税是不通过应交税费核算
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土7


资源15


耕地30


车60
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捐赠：公益性——营业外支出
非公益性——视同销售，计收入（是商品还要加计增值税）
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持股期≤1月 全额缴税
≤1年 50%纳税
＞1年 免税
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啤黄的押金除外
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初级考试交流圈
初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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