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计税依据：从价（增值税等）、从量（消费税中的啤酒、黄酒、成品油）
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费用包括成本，销管财，税金及附加
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发行股票的手续费冲资本公积
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如图：
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小规模 全部计入成本
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b是纳税人提货的当天
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应收账款是信用减值损失
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进口货物增值税应纳税额＝组成计税价格×税率；进口货物从价计征消费税，组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）。则甲公司该笔业务应缴纳增值税税额＝（63＋6.3）÷（1－30％）×13％＝12.87（万元）。故选选项A。
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收单机构应按协议约定及时将交易资金结算到特约商户的收单银行结算账户,资金结算时限最迟不得超过持卡人确认可直接向特约商户付款的支付指令生效日后30个自然日,因涉嫌违法违规等风险交易需延迟结算的除外。
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权责发生制只管当下的收入
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转让金融资产当月月末，如产生转让收益，则应应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，选项A正确。如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“投资收益”等科目，所以选项B正确；年末，如果“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目有借方余额，说明本年度的金融商品转让损失无法弥补，且本年度的金融资产转让损失不可转入下年度继续抵减转让金融资产的收益，应将“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目的借方余额转出，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
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中介费计管理费用
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时间范围：持续经营，会计分期
空间范围：会计主体
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会计和税法的计算不一样。国债利息收入不需要交企业所得税，所以要调减。滞纳金要调增。
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长期租入的生产设备需要计提折旧
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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