昨晚听课总结：1.企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，定期核对，最少每月核对一次
2.企业银行存款账面余额与银行对账单之间有差额，应编制银行存款余额调节表对此以调节，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等
3.其他货币资金包括银行汇票，银行本票，信用卡，信用证保证金，外埠存款，存出投资款
4.其他货币资金借增贷减
5.银行汇票银行本票将申请书交存银行：
借：其他货币资金资金
贷：银行存款
6银行汇票银行本票信用证保证金外埠存款购买货物
借：材料采购/原材料/库存商品等
应交税费
贷：其他货币资金
7.收到退回的银行汇票多余款项
借：银行存款
贷：其他货币资金
8.将信用卡信用证保证金交存银行
借：其他货币资金
贷：银行存款
9.将未用完的信用证保证金的余额转回开户银行
借：银行存款
贷：其他货币资金
10.信用卡支付有关费用
借：管理费用
贷：其他货币资金
11.存出投资款实际划出金额
借：其他货币资金
贷：银行存款
12.存出投资款购买股票
借：交易性金融资产
贷：其他货币资金
13.将外埠存款存入账户
借：其他货币资金
贷：银行存款
14.采购完毕收回剩余款外埠存款项时，根据银行收账通知
借：银行存款
贷：其他货币资金
15.金融资产是指企业持有的现金，其他方的权益工具，分为以摊余成本计量的金融资产，以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产，以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产
16.交易性金融资产主要是企业为了近期内出售而持有的金融资产
17.交易性金融资产的取得
借：交易性金融资产成本
投资收益
应收股利/应收利息
应交税费
贷：其他货币资金
18.持有期间被投资者单位宣告发放现金股利或利息
借：应收股利/应收利息
贷：投资收益
19.收到现金股利或债权利息
借：其他货币资金
贷：应收股利/应收利息
20.股价或债权价格上涨
借：交易性金融资产—公允价值变动
贷：公允价值变动损益
21.股价或债权价格下跌
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产—公允价值变动
22.交易性金融资产成本取得的公允价值，不含已宣告但尚未发放的现金股利/已到付息但尚未领取的债权利息
23.投资收益是取得时所发生的相关交易费用
24.应收股利/应收利息是取得时公允价值中包含的已宣告但尚未发放的现金股利/已到付息但尚未领取的债权利息