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学霸修炼指南
发布
小雪
2020-03-28
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1、医保卡刷卡收入一般记入：应收账款——医保中心 进行核算，医保卡销费的金额直接转到医保中心账户，在下月才进行结算转入药店账户。
2、在确认收的时候都要确认销项税额，小规模税率为3%
应纳税所得额=含税收入/（1+3%）
应交增值税额=应纳税所得额*税率3%
3、出售的废纸在药店行业是比较常见业务，所有计入其他业务收入，无论有没有开发票都要确认销项税额。如果是其他类型的企业，不经常发生此类业务，可以计入营业外收入。
4、三项经费计提标准，是按当期应付工资的实发数，因为在计提工资薪金的时候使用的是应发数。
5、现在会计准则，工资 和福利不可以不计提直接发放入账。计提工资 的时候不计提员工自己的个人所得税是因为员工自己承担的，不用计提。个人所得税虽然是员工自己承担的，但是公司是扣缴义务人，所以最好还是通过应交税费——应交个人所得税科目进入核算。
6、采购入库商品的进项增值税额，因是小规模纳税人，进项税额不得抵扣。
7、实务操作中建议按规格设置四级科目，更为合适。
8、银行的转账支票是不其他货币资金，其他货币资金是指企业现金和银行存款以外的货币资金。它包括外埠存款，银行汇票存款，银行本票存款，在途货币资金，信用证存款，和信用卡存款等。
9、如有商品换货情况，产品是 一样的，只是批号不一样，发票是不用退回重新开。如果没有入账的商品换货，根据换好货之后的商品正常入账，如果已经入账，先作换货的商品退回处理， 再根据换好货之后的商品及金额入账。
10、个人代扣代缴的社保和公积金，新的会计准则之后，改为其他应付款科目核算。
11、长期待摊费用核算的是摊销期限在一年以上（不含一年）待摊费用。无形资产计入累计摊销科目。
11、个体工商户不用交企业所得税。
12、个体工商户是小规模纳税人，是采用简易计税方法的纳税人，购入商品时，取得的成本要按价税合计数来计列，就算取得的是专票也不能抵扣，所以买东西是含税价。卖东西，因为取得收入是要交增值税的，所以确认收入是不含税的。
13、个体工商户起征点 是季销售额30万，在月末或者季度末之前，每笔销售业务都 要确认销项税额，待期末的时候再来核 算是否超过起征点。
14、库存盘点盈亏按照重置成本入账，也就是现在的产品购买成本入账。先通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目核算，确认为正常损失，按规定报批准处理后，再转计对应会计科目。
15、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合 计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
注：按季申报的小规模纳税人，可以在月末或季度未进行免征增值税的处理，但需要注意销售额是否超过额度，并进行相应的税务处理。
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